01 大宗貿易企業財務特點(大宗商品貿易怎么融資)

时间:2024-05-15 00:15:43 编辑: 来源:

大宗商品會計好嗎

大宗商品會計好。財務處理簡單,操作簡單,容易上手。負責的崗位職責簡單。

1、負責商品的日常出入庫單據的處理、打印。

2、填制對應單據的記賬憑證交責任會計或財務經理復核。

3、負責分管部門的商品盤點及盤點小結。

4、配合各部門完成財務工作。

5、負責會計憑證、資料的整理及保管工作。

6、完成上級交辦的其他事宜。

大宗商品貿易怎么融資

大宗商品是指可進入流通領域,但非零售環節,具有商品屬性用于工農業生產與消費使用的大批量買賣的物質商品。在金融投資市場,大宗商品指同質化、可交易、被廣泛作為工業基礎原材料的商品,如原油、有色金屬、農產品、鐵礦石、煤炭等。包括3個類別,即能源商品、基礎原材料和農副產品。

它的特點有四個:一是價格波動大,只有商品的價格波動較大,有意回避價格風險的交易者才需要利用遠期價格先把價格確定下來;二是供需量大;三是易于分級和標準化;四是易于儲存、運輸。

中國已成為國際大宗商品的進口和消費大國。資料顯示,2009年中國多項大宗商品的進口量刷新歷史紀錄,其中,鐵礦石進口6.3億噸,同比增長41.6%;銅進口429萬噸,同比增長62.8%;大豆進口4255萬噸,同比增長13.7%;煤炭進口1.3億噸,同比增長2.1倍。

一般來說,大宗商品貿易融資可分為兩層含義。廣義上講,只要銀行提供融資服務的對象是從事大宗商品貿易的企業,則該業務即屬大宗商品貿易融資范疇。

狹義的概念則是指大宗商品結構性貿易融資,即銀行為大宗商品貿易商或生產企業提供個性化的組合貿易融資方案,以在企業的生產和購銷活動中起到流動性管理和風險緩釋的作用。銀行需以貨物或貨權為核心,重點關注商品和貿易流程,確保融資款能夠基于貿易本身得以償還。它有著兩個顯著特征:其一,表現形式為產品組合;其二,需要識別貿易各環節風險并通過方案進行緩釋或轉移。

大宗商品結構性貿易融資雖表現為各種產品組合的形式,但其實質卻是各種授信理念的綜合運用。目前銀行的授信理念主要有以下幾種:首先,以企業報表為重點。這種理念是通過分析企業財務報表中各指標數據之間的關系,來識別財務狀況能否支持當前或預期的負債,其核心是關注企業的盈利情況,這種方法的還款理念首先基于財務報表。報表分析方法可以客觀反映企業總體債務情況,因此在大宗商品貿易融資中的作用仍不可忽視。第二種授信理念,是以現金流為關注重點。這種理念認為企業的現金流比盈利更為重要,還款來源應來自于現金流。在該理念下,企業的履約風險非常關鍵,銀行關注借款人能否一直履約以保證應收款的持續流入,需要對企業的履約能力、意愿、市場風險以及付款風險等進行分析評估。第三種授信理念,以資產抵質押為著眼點。該方法區別于現金流理念的特征在于銀行有能力掌握實際押品并變現,可以作為還款來源的補充。

銀行需要更加關注企業資產周轉和存貨情況。它較基于現金流融資的風險要低,因為只要銀行實際控制質物,將比較容易實現現金流。基于資產抵質押和現金流的授信理念是大宗商品貿易融資業務中最常用到的方法,銀行通過控制企業應收賬款、購銷合同及存貨來保障融資的自償性。最后,以信用增級為出發點。該理念通過引入第三方資信好的機構來保證授信項目,確保融資還款。它在風險緩釋方面優勢明顯,如出口信用保險融資在國際清算銀行的資本充足體系中的風險權重為零,因此可作為融資方案的有益補充。

大宗商品貿易融資沒有標準化的結構模型,它的實質在于根據交易各方的需求和環境來度身定制以緩釋風險,模式分為四種:動產融資、發貨前融資、加工融資和背對背融資。

動產融資是指銀行以生產企業或貿易商采購和銷售過程中持有的商品或生產原料為抵質押,向其提供的短期融資。常見的結構有:現貨質押融資,未來貨權開立信用證并押匯,出口項下倉單換提單的融資,標準倉單質押融資等。銀行在動產融資業務中所面臨的主要風險有貨物的適銷性風險、價格風險和管理風險。因此,該融資結構下的貨物需要流通性強并易于保管。同時,銀行需確認該貨物上不應附加任何其他抵押或擔保,以保證銀行確實取得融資貨物的貨權。此外,還需評估倉儲物流公司的監管能力和其內部管理水平,可根據商品性質和存儲環境要求借款人對抵押貨物投保倉儲險或其他相關保險。對于質押物的價格風險,主要通過設定質押率及價格警戒線、套期保值及與鎖定銷售合同等措施來控制。

發貨前融資是指銀行在貨物發運前根據企業需求向供應商或采購商提供的融資。按照融資發放對象的不同,可分為裝船前融資和預付款融資。裝船前融資是銀行基于訂單或信用證,在生產及發貨前對供應商融資用于其采購原材料,如打包貸款和訂單融資。由于該融資結構的前提是基于信用證或實力較強的采購商訂單,因此銀行面臨的主要風險在于供應商的履約風險,銀行需詳細調查賣方的履約能力和履約意愿,并限定或跟蹤該融資用途。預付款融資是銀行基于買賣合同中的預付款條款,給予采購商融資并直接支付給供應商。由于采購商在收到貨物前先行付款,為保障銀行利益,需要采取相應風險緩釋措施,如與賣方簽訂差額回購協議,或約定將貨物發至指定監管商,或受讓買方在合同項下的權益等。

加工融資是指銀行融資給加工或精煉企業用以向原料供應商購買原材料,加工精煉后將產成品銷售給下游用戶,以其應收款向銀行保障還款。該融資不僅可發放給加工企業,還可提供給原材料供貨商和最終用戶,并經常會與動產融資結合使用。該融資結構下,加工精煉企業的履約風險主要取決于企業的加工原材料的能力,因此銀行需要掌握工廠關于加工能力的報告,還要控制融資款的用途,即專項用于對原材料的采購。同時,需要評估最終用戶的付款能力,以確保貨款安全回籠。同時還應考慮價格風險,由于原材料價格與產成品價格波動的不一致性,將帶來加工環節利潤率的變化,甚至出現銷售回款無法覆蓋采購成本的情形,影響企業的還款能力。

背對背融資的適用主體是自營貿易商,采用的最主要形式是背對背信用證,銀行以母證項下的未來應收款作為還款來源為中間商開立子證。背對背信用證結構有很多的變化,如母證為遠期信用證,子證為即期信用證;母證為多張信用證,子證為一張信用證;在背對背信用證中嵌入運費融資等。同時,還可演變成多種背對背融資形式,如準背對背信用證、前對背信用證、憑付款交單合同開立信用證等。該融資結構下,銀行需要對母證的開證行有相應的代理行額度,同時會要求中間商預先提交相關單據,保證替換單據的及時性。銀行在對子證項下單據進行付款后,貨權單據即成為銀行的質押標的,如母證開證行拒付貨款,銀行能夠通過物權憑證控制貨物。

商貿公司經營方法

下面內容由我為您整理歸納,感謝您的閱讀,希望對您有所幫助和啟發。

商貿公司經營方法

一、商貿及商貿行業

一切和商業有關的活動都可稱之為商貿,它是商業貿易的簡稱,商業貿易是指專門從事商品調運、儲存和銷售等的經濟部門,在我國一般對內稱商業,對外稱貿易。商貿也可以理解為是以貨幣為媒介進行交換從而實現商品流通的商業經濟活動。

目前,在我國的市場經濟中,商貿企業占比與日俱增,越來越多的商貿企業登上了經濟的大舞臺,扮演的角色日益突出。商貿行業最為大家熟知的便是批發業與零售業,就信貸機構而言,商貿類企業在其目標客戶中占據著重要地位。批發業是指批發商向批發、零售單位及其他企業、事業、機關批量銷售生活用品和生產資料的活動,而零售業主要經營零星商品的銷售。商貿行業處于社會再生產的流通環節,也是整個經濟價值鏈中至關重要的環節,它是聯系制造企業和直接或間接消費者的橋梁,是“現代經濟的血脈和神經”。

近年來,我國經濟增長放緩、消費升級,網絡及移動等新型購物方式的崛起,對實體商貿行業帶來了巨大影響。就目前商貿行業的現狀來看,生產企業與零售業繞過批發業,逐漸形成了一種直接交易的模式,整個流通環節呈現出“兩頭重,中間輕”的格局。

二、商貿行業的特點

基于商貿行業的性質,商貿行業有如下特點:

1經營形式多樣

傳統商貿企業主要以單店經營、線下為主,現在則出現了連鎖經營、線上經營等多種形式。以零售業為例,零售業隨著經濟的發展無時無刻不在變化,零售業從產生到現在,先后以8種形式出現在人們的生活中,即百貨商店、一價商店、連鎖商店、超級市場、購物中心、自動售貨機、步行商業街、多媒體售貨(例如網購)。

2流動資金占比大、周轉快

在大部分商貿企業中,其流動資金在其總資產中的占比一般在80%左右,份額較大。

基于商貿行業的“橋梁”性質,商貿行業起到的是商品的交換流通作用,并不涉及生產過程,所以商貿行業相比于制造業來說,其流動資金的周轉次數多,周轉時間短,周轉速度更快。

3客戶群龐大、涵蓋范圍廣

商貿行業面對的客戶大致可以分為三大類,分別是供應商,批發商,消費者。而這三大類涵蓋了社會幾乎所有的人群。

4受市場變化影響大,風險高

商貿行業處于流通環節,其購銷活動直接面對市場,而市場因經濟體制、消費習慣、生產規模、四季更替、通貨膨脹、市場預期等等各方面因素的變化而變化且具有不確定性,因而商貿行業受市場的影響大面臨的風險相對比較高。

5政策風險加大

近年來,各地區批發市場外遷,撤出等政策相繼發布,部分批發和零售企業可能會因為搬遷而造成歇業甚至臨時關門,而搬離原經營地點,在短時間內可能對其經營及盈利能力方面造成重大影響。

6準入門檻低,對上下游依賴性強

該行業準入門檻低,資金、技術要求不高,利潤低,市場競爭大,對上下游客戶的依賴性強。

三、面臨的主要風險

1內部控制風險

所謂內部控制,是指一個單位為了實現其經營目標,保護資產的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經營方針的貫徹執行,保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內部控制目的在于改善經營管理、提高經濟效益。是企業內控體系的核心組成部分。內部控制的好壞對于企業的經營管理起到至關重要的作用,因此,內部控制風險是商貿行業面臨的一大風險。

2經營風險

取決于商貿行業的性質,商貿企業之間的區別主要在于經營品種、方式、地點和規模,不同的選擇將面臨著不同的風險。例如,專業商店和百貨商店面臨的風險不同,單店經營和連鎖經營面臨的風險也不一樣。

3市場風險

商貿企業的購銷活動直接面對市場,處于市場的最前沿,受眾多因素的影響,市場的變化變幻莫測,因此,商貿企業面臨較大的市場風險。

4財務風險

基于商貿企業資金周轉快的特點,商貿企業的負債率通常較高,資金占用主要在存貨上,一旦銷售貨或回款出現問題,將面臨較大的財

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