中國公民在境外工作取得的工資收入是需要繳納個人所得稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
擴展資料：
《中華人民共和國個人所得稅法》第七條居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。
第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。
納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。
非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
國稅總局的問答，可以參考：
1.問：無住所個人（不含高管人員）取得工資薪金所得，如何劃分境內所得和境外所得？
答：個人所得稅法實施條例第三條第（一）項規定，因任職、受雇、履約等在境內提供勞務取得的所得屬于來源于境內的所得。
無住所個人流動性強，可能在境內、境外同時擔任職務，分別取得收入，為明確境內、境外工資薪金所得劃分問題，《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號，以下簡稱《公告》）規定，個人取得歸屬于境內工作期間的工資薪金所得為來源于境內的工資薪金所得。境內工作期間按照個人在境內工作天數計算，境外工作天數按照當期公歷天數減去當期境內工作天數計算。無住所個人在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職,且當期同時在境內、境外工作的，按照工資薪金所屬境內、境外工作天數占當期公歷天數的比例，計算確定來源于境內、境外工資薪金所得的收入額。
另需說明，境內工作天數與在境內實際居住的天數并不是同一個概念。《公告》規定，境內工作天數包括其在境內的實際工作日以及境內工作期間在境內、境外享受的公休假、個人休假、接受培訓的天數。無住所個人未在境外單位任職的，無論其是否在境外停留，都不計算境外工作天數。
2.問：高管人員取得報酬，如何劃分境內所得和境外所得？
答：按照個人所得稅法實施條例規定，因任職、受雇、履約等在境內提供勞務取得的所得屬于境內所得，但對擔任董事、監事、高層管理職務的無住所個人（以下稱高管人員），其境內所得判定的規則與一般無住所雇員不同。高管人員參與公司決策和監督管理，工作地點流動性較大，不宜簡單按照工作地點劃分境內和境外所得。對此，《公告》規定，高管人員取得由境內居民企業支付或負擔的報酬，不論其是否在境內履行職務，均屬于來源于境內的所得，應在境內繳稅。對高管人員取得不是由境內居民企業支付或者負擔的報酬，仍需按照任職、受雇、履約地點劃分境內、境外所得。
3.問：無住所個人取得數月獎金、股權激勵所得，如何劃分境內所得和境外所得？
答：數月獎金是指無住所個人一次取得歸屬于數月的獎金（包括全年獎金）、年終加薪、分紅等工資薪金所得，不包括每月固定發放的獎金及一次性發放的數月工資。
股權激勵包括股票期權、股權期權、限制性股票、股票增值權、股權獎勵以及其他因認購股票等有價證券而從雇主取得的折扣或補貼。
數月獎金和股權激勵屬于工資薪金所得，無住所個人取得數月獎金、股權激勵，均應按照工資薪金所得來源地判定規則劃分境內和境外所得。《公告》針對數月獎金和股權激勵的特殊情形，在工資薪金所得來源地判定規則基礎上，進一步細化規定：
一是無住所個人在境內履職或者執行職務時，收到的數月獎金或者股權激勵所得，如果是歸屬于境外工作期間的所得，仍為來源于境外的工資薪金所得。
二是無住所個人停止在境內履約或執行職務離境后，收到歸屬于其在境內工作期間的數月獎金或股權激勵所得，仍為來源于境內的所得。
三是無住所個人一個月內從境內、境外單位取得多筆數月獎金或者股權激勵所得，且數月獎金或者股權激勵分別歸屬于不同期間的，應當按照每筆數月獎金或者股權激勵的歸屬期間，分別計算每筆數月獎金或者股權激勵的收入額后，然后再加總計算當月境內數月獎金或股權激勵收入額。
需要說明的是，高管人員取得的數月獎金、股權激勵，按照高管人員工資薪金所得的規則，劃分境內、境外所得。
舉例：A先生為無住所個人，2020年1月，A先生同時取得2019年第四季度（公歷天數92天）獎金和全年獎金。假設A先生取得季度獎金20萬元，對應境內工作天數為46天；取得全年獎金50萬元，對應境內工作天數為73天。兩筆獎金分別由境內公司、境外公司各支付一半。（不考慮稅收協定因素）
2020年度，A先生在中國境內居住天數不超過90天，為非居民個人，A先生僅就境內支付的境內所得，計算在境內應計稅的收入。A先生當月取得數月獎金在境內應計稅的收入額為：
=10萬元
4.問：無住所個人取得工資薪金所得，如何計算在境內應計稅的收入額？
答：根據所得來源地規則，無住所個人取得的工資薪金所得，可分為境內和境外工資薪金所得；在此基礎上，根據支付地不同，境內工資薪金所得可進一步分為境內雇主支付或負擔（以下稱境內支付）和境外雇主支付（以下稱境外支付）所得；境外工資薪金所得也可分為境內支付和境外支付的所得。綜上，無住所個人工資薪金所得可以劃分為境內支付的境內所得、境外支付的境內所得、境內支付的境外所得、境外支付的境外所得等四個部分。
無住所個人根據其在境內居住時間的長短，確定工資薪金所得納稅義務范圍。例如，境內居住不超過90天的無住所個人取得的工資薪金所得，僅就境內支付的境內所得計算應納稅額；居住超過90天不滿183天的無住所個人取得的工薪所得，應就全部境內所得（包括境內支付和境外支付）計算應納稅額。
個人所得稅法修改前，無住所個人取得工資薪金所得，采取“先稅后分”方法計算應納稅額，即先按納稅人從境內和境外取得的全部工資薪金所得計算應納稅額，再根據境內外工作時間及境內外收入支付比例，對稅額進行劃分，計算確定應納稅額。
個人所得稅法修改后，無住所居民個人的工資薪金所得應并入綜合所得，不再單獨計算稅額，難以繼續采取“先稅后分”的方法，《公告》將計稅方法調整為“先分后稅”，即先根據境內外工作時間及境內外收入支付比例，對工資薪金收入額進行劃分，計算在境內應計稅的工資薪金收入額，再據此計算應納稅額。計稅方法調整后，無住所個人僅就其在境內應計稅的收入額確定適用稅率，降低了適用稅率和稅負，計稅方法更加合理。
無住所個人境內計稅的工資薪金收入額的計算，具體分為以下四種情況：
情況一：無住所個人在境內居住不超過90天的，其取得由境內支付的境內工作期間工資薪金收入額為在境內應計稅的工資薪金收入額。
情況二：無住所個人在境內居住時間累計超過90天不滿183天的，其取得全部境內所得（包括境內支付和境外支付）為在境內應計稅的工資薪金收入額。
情況三：無住所個人在境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年的，符合實施條例第四條規定優惠條件的，境外支付的境外所得不計入在境內應計稅的工資薪金收入額，免予繳稅；全部境內所得（包括境內支付和境外支付）和境內支付的境外所得為在境內應計稅的工資薪金收入額。
情況四：無住所個人在境內居住累計滿183天的年度連續滿六年后，不符合實施條例第四條規定優惠條件的，其從境內、境外取得的全部工資薪金所得均計入在境內應計稅的工資薪金收入額。
對于無住所個人一個月內取得多筆對應不同歸屬工作期間的工資薪金所得的，應當按照每筆工資薪金所得的歸屬期間，分別計算每筆工資薪金在境內應計稅的收入額，再加總計算為當月工資薪金收入額。
稅收協定另有規定的，可以按照稅收協定的規定辦理。
5.問：無住所個人為高管人員的，取得工資薪金所得如何計算在境內應計稅的收入額？
答：《公告》規定，高管人員取得境內支付或負擔的工資薪金所得，不論其是否在境內履行職務，均屬于來源于境內的所得。高管人員為居民個人的，其工資薪金在境內應計稅的收入額的計算方法與其他無住所居民個人一致；高管人員為非居民個人的，取得由境內居民企業支付或負擔的工資薪金所得，其在境內應計稅的工資薪金收入額的計算方法，與其他非居民個人不同，具體如下：
情況一：高管人員一個納稅年度在境內居住時間不超過90天的，將境內支付全部所得都計入境內計稅的工資薪金收入額。
情況二：高管人員一個納稅年度在境內累計居住超過90天不滿183天的，就其境內支付的全部所得以及境外支付的境內所得計入境內計稅的工資薪金收入額。
稅收協定另有規定的，可以按照稅收協定的規定辦理。
6.問：無住所居民個人取得綜合所得，如何計算繳稅？
答：《公告》規定，無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應將年度工資薪金收入額、勞務報酬收入額、稿酬收入額、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個人所得稅。需要辦理匯算清繳的，依法辦理匯算清繳。
無住所居民個人在計算綜合所得收入額時，可以享受專項附加扣除。其中，無住所居民個人為外籍個人的，2022年1月1日前計算工資薪金收入額時，可以選擇享受住房補貼、子女教育費、語言訓練費等八項津補貼優惠政策，也可以選擇享受專項附加扣除政策，但二者不可同時享受。
7.問：非居民個人取得數月獎金或股權激勵，如何計算個人所得稅?
答：按照個人所得稅法規定，非居民個人取得工資薪金所得，按月計算繳納個人所得稅。其取得數月獎金或股權激勵，如果也按月征稅，可能存在稅負畸高的問題，從公平合理的角度出發，應允許數月獎金和股權激勵在一定期間內分攤計算納稅。考慮到非居民個人在一個年度內境內累計停留時間不超過183天，即最長約為6個月，因此，《公告》規定，非居民個人取得數月獎金或股權激勵，允許在6個月內分攤計算稅額。既降低了稅負，也簡便易行。
非居民個人取得數月獎金的，應按照《公告》規定計算境內計稅的工資薪金收入額，不與當月其他工資薪金收入合并，按6個月分攤，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。分攤計稅方法，每個非居民個人每一納稅年度只能使用一次。
非居民個人取得股權激勵的，應按照《公告》規定計算境內計稅的工資薪金收入額，不與當月其他工資薪金收入合并，按6個月分攤，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。非居民個人在一個納稅年度內取得多筆股權激勵所得的，應當合并計算納稅。
無住所居民個人取得全年一次性獎金或股權激勵所得的，按照《財政部稅務總