截至為止，而我國已經開設上海、福建、廣州、天津四個自由貿易區。金融制度創新可是它們的一項重要使命。 國務院批準《中國(廣東)自由貿易試驗區總體方案》、《中國(天津)自由貿易試驗區總體方案》、《中國(福建)自由貿易試驗區總體方案》自由貿易區總體方案均已經公布。自由貿易區掛牌給自貿區的人們生活帶來巨大的改變。人們在理財金融方面的變化也不小。
根據總體方案，在自貿區內，個人可以開設自由貿易賬戶，區內境外個人也可以開設自由貿易賬戶。只要等相關配套細則出臺，個人就可以通過自由貿易賬戶投資港股、美股等境外資本市場了。
不僅如此，自貿區探索的個人跨境投資業務還有兩個特點：一是雙向，即境內投資者可以投出去，境外投資者也可以投進來；二是多元，既包括實業投資，也包括證券、期貨類的投資。這不，天津自貿區掛牌在即，外資融資租賃公司已經加速聚集。業內普遍認為，融資租賃或成天津自貿區的投資新藍海。
看來，隨著自貿區政策漸趨明朗，老百姓將能夠獲得更多與國際接軌的理財產品、更多的海外投資機會，更好的投資理財服務。與此同時，隨著更多國外的銀行進入自貿區與本地銀行競爭，百姓還可以有更多的理財選擇。
什么是自由貿易賬戶？
試驗區內的居民和金融機構將能夠設立本外幣自由貿易帳戶，并能夠在這些帳戶上進行人民幣的自由兌換。自由貿易區的所有被標識賬戶，原則上將被看成“境外資金”；人民銀行等相關部門將通過分帳核算系統監控被標識賬戶資金流向，杜絕熱錢流入。由于考慮到部分企業在自由貿易區已有境內賬戶，不排除央行設定一個過渡期，在這個過渡期內，被標識賬戶資金將根據具體業務與資金周轉流向，劃分為境外資金與境內資金。
居民自由貿易賬戶與境外賬戶、境內區外的非居民賬戶、非居民自由貿易賬戶以及其他居民自由貿易賬戶之間的資金可自由劃轉；同一非金融機構主體的居民自由貿易賬戶與其他銀行結算賬戶之間因經常項下業務、償還貸款、實業投資以及其他符合規定的跨境交易需要可辦理資金劃轉；居民自由貿易賬戶與境內區外的銀行結算賬戶之間產生的資金流動視同跨境業務管理。
OSA、NRA、FTN三類非居民賬戶，是境外企業在境內銀行開立的賬戶 。干什么用的？國內資本走出去，國外資本走進來，國內商業銀行為服務境外企業提供金融服務的賬戶。OSA、NRA、FTN每一類賬戶推出的背景不同，其賬戶規則、劃轉要求、主管部門，甚至對于開戶銀行的要求也不盡相同。
OSA基于離岸賬戶 （OFFSHORE ACCOUNT，以下簡稱OSA），目前，可以開展離岸銀行業務的僅限于招行、浦發、交行和平安，只有在這四家銀行的離岸業務部（OFFSHORE DEPARTMENT）可以開立OSA賬戶。
OSA賬戶的主要特點：1.OSA賬戶體系實行與境內嚴格分離的管理模式，其資金來源于境外，遵照自求平衡的原則“外來外用”。
2.OSA賬戶的開戶幣種僅限可自由兌換的貨幣，未開放人民幣。因此OSA不能辦理結售匯。
3.OSA可辦理存款、貸款、結算、融資等多種業務類型，且多參照國際慣例，利率也可根據市場化原則自主定價。
4.OSA賬戶無需繳納存款準備金和利息所得稅。
5.非居民法人或非居民個人都可開立OSA賬戶。
NRA境外機構境內賬戶（ NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA）,由于離岸牌照的稀缺，使得沒有離岸牌照的境內中資行難以開展離岸業務，為了促進中外資銀行平等競爭，對非居民賬戶問題予以規范，外管局于2009年發布了《關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》（匯發[2009]29號），自2009年8月1日開始，境內的中資和外資銀行都可以為境外機構開立外匯賬戶（外幣NRA賬戶）。
外幣NRA賬戶的主要特點
1.NRA賬戶內資金納入銀行經營頭寸統一運用，按規定繳存存款準備金，但需要在外匯局核定的外債指標范圍內。人行在《關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發[2017]9號)已將本外幣被動負債列入了豁免項目，NRA存款不再占用境內銀行的全口徑額度。
2.對開戶的非居民企業來講，NRA賬戶資金性質視同在境外，與境外賬戶之間的劃轉可憑指令直接辦理。
3.NRA賬戶資金與境內賬戶的往來視同跨境，境內的收款或者劃款企業需要具備相應的跨境交易背景，并向銀行提供真實性證明材料，再進行國際收支申報。
4.未經批準的外幣NRA賬戶不得結匯，2017年的匯發3號文開放了自貿區NRA賬戶的結匯。
2010年，人行為了擴大跨境人民幣的使用范圍，也出臺了人民幣NRA賬戶的規范性文件《境外機構人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（銀發[2010]249號），并在2012年的《關于境外機構人民幣銀行結算賬戶開立和使用有關問題的通知》（銀發[2012]183號）中進一步做了細化。由于外幣NRA賬戶與人民幣NRA賬戶的管理部門分屬外管和人行，因此在賬戶管理思路上有著一定的差異。
人民幣NRA賬戶的主要特點
1.賬戶管理參照境內的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》，境外機構在境內第一個開立的賬戶即為基本戶，領取基本賬戶開戶許可證，此后可根據需要繼續開立一般存款賬戶和專用存款賬戶。
2.資金性質視同在境外，和境外賬戶的劃轉可憑指令辦理（目前實務中部分銀行可能還是會進行一定程度的審核），但不得從境外同戶名賬戶中收款（銀發[2012]183號中，“賬戶收入范圍：從同名或其他境外機構境內人民幣銀行結算賬戶獲得的收入”，該條指的是境內同名，不包括境外。原因可能是當時擔心離岸人民幣資金回流到NRA賬戶，不利于人民幣國際化）
3.履行相應手續后，境外機構人民幣銀行結算賬戶內的資金可購匯匯出。但經歷了2015年的“811匯改”以后，人行強調了必須嚴格審核人民幣NRA賬戶的購匯交易背景。
FTN境外機構自由貿易賬戶 （FREE TRADE NON-RESIDENT，以下簡稱FTN），即非居民自貿賬戶，是上海自貿區FT（自由貿易）賬戶的一種。2013年，人民幣匯率從當年的8一路升值到了6.2，外儲也突破了3萬億美元，當時正是國內資本項目開放的最好時間窗口。于是上海自貿區自2013年9月起掛牌成立，肩負著“制度創新”、“形成可復制推廣經驗”等重任，而其中金融領域的改革則是重中之重。
FT賬戶體系包含五類賬戶，包括區內個人自由貿易賬戶“FTI”，區內境外個人自由貿易賬戶 “FTF”，區內機構自由貿易賬戶“FTE”，境外機構自由貿易賬戶“FTN”，同業機構自由貿易賬戶“FTU”。其中，FTN賬戶服務于境外機構，只能開立在已設立“FTU”分賬核算單元的金融機構，FTN賬戶的推出，意味著非居民也可在自貿區內銀行開立FT賬戶，按準入前國民待遇原則享受相關金融服務。
FTN賬戶的主要特點
1.分賬核算，資金應來源于區內或境外，允許在一定額度內向總行拆借。
2.本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內的幣種可自由轉換。
3.適用離岸匯率，利率市場化。
4.一線放開，二線管住，有限滲透。
5.跨二線（FT與境內賬戶的劃轉）只能用人民幣進行。
6.FTN賬戶中的資金性質視同境外，與境內的往來按跨境交易管理。
FT賬戶和OSA以及NRA的區別：
1、開立賬戶范圍：
(1)FT (Free Trade) ：上海自由貿易試驗區內商業銀行。
(2)OSA ( Offshore Acc買粉絲unt) : 僅限于我國已批準開辦離岸銀行業務的中資金融機構,有交通銀行、招商銀行、平安銀行、浦東發展銀行。
(3)NRA ( Non-Resident Ac買粉絲unt) : 凡是有外匯業務資格的境內銀行均可開立。
2、賬戶的適用范圍:
（1）FTN：本外幣的非居民自由貿易賬戶大致可以分為: FTE居民機構自由貿易賬戶, 主要是在上海自貿區內注冊的企業。
（2）OSA :境外機構按規定在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開立的賬戶,屬于境外賬戶;離岸賬戶只針對公司開戶。
（3）NRA :境內銀行為境外機構開立境內外匯賬戶,只針對境外機構。
3、賬戶的特點：
（1）FTN :無存款利息稅、不占用外債規模、不辦理現金業務。
（2）OSA :我國的業務服務對象只能是非居民,只能接受境外的資金,無存款準備金的監管要求,未經批準,不得辦理人民幣業務,只適用于可自由兌換貨幣,存款無需繳納預提稅,稅收在境外,可以開展境外貸款。
（3）NRA :不能存取外幣現鈔,不得直接或變相將該賬戶資金結匯,存款需要繳納預提稅,稅收在境內,不能進行境外貸款。
問題一：什么是非居民金融賬戶 非居民賬戶（NRA）和OSA
非居民賬戶（NRA）
英文全稱：NON-RESIDENT ACCOUNT
境外機構境內外匯賬戶，簡稱NRA （NON-RESIDENT ACCOUNT，非居民賬戶），是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區）合法注冊成立的機構，在境內銀行開立的外匯賬戶。
OSA
在取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行，開立的離岸賬戶。
此類賬戶又可細分為以下三類：& k4 }$ h5 S6 R2 n3 S/ _
1.資本項目外國投資者專用外匯賬戶包括外商直接投資保證類、收購類、前期費用類賬戶等，須經外匯局批準；/ ^ R+ N2 |9 E; S$ M
2.與境內機構經常項目結算賬戶性質相同且主要在境內使用的外匯賬戶，因需要結匯或者提取現鈔，也需經外匯局批準；7 S& f2 h# @0 E* G
3.其他外匯賬戶，不需結匯或者提取外幣現鈔，用于國內外結算或者存儲資金，因歷史原因主要在外資銀行開立，不需經外匯局批準。. o, V7 b `+ s$ y8 k1 _
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