出口退稅紅字沖減怎么操作,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由我為大家整理相關內容,一起來看看吧。
出口退稅紅字沖減怎么操作?
答、1、在錄入數據的時候,因為使用復印件或者錄入疏忽,出現錄入數據與報關單數據不符的情況;
2、在出口貨物發生退運時,需要對已經申報的數據進行紅字沖減處理,也就是在系統中錄入負數,將錯誤數據進行更正。具體操作步驟、1、點擊向導,選擇“第一步、免抵退稅數據采集”,“生成出口貨物沖減明細”,在索引窗口選擇想要重建的記錄;
2、點擊“沖減出口”紅色按鈕,在彈出的對話框中選擇沖減所屬期,并將“單證收齊后沖減”前面的√去掉。
需要注意的是,做紅字沖減的數據,不能在沖減當期作單證收齊處理,否則在數據一致性檢查的時候,系統不允許通過。 并且在進行沖減的時候一定要注意,必須在單證收齊的月份進行紅字沖減,必須在當期出口銷售額大于沖減銷售額的月份進行沖減,否則在生成明細申報數據的時候,系統也會提示數據一致性檢查出錯。
外貿企業出口發生部分退運如何申報出口退稅?
外貿企業出口貨物發生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨,需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入,生成電子數據,持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數據及下列資料:
1出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的,不需提供);
2出口發票(外貿企業不需提供);
3稅收通用繳款書原件及復印件(退運發生時未申報退稅的不需提供);
4主管稅務機關要求報送的其他資料。
在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明:
進入外貿企業出口退稅申報系統-進入向導-單證申報向導,(1)第二步-單證申報數據錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數據后,點擊“設置標志”;(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅(未退稅)證明申請表;(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。
出口退稅紅字沖減：填寫出口發票負數申請審批表，提交稅局審批，審批通過之后，在出口發票開具系統填寫出口退稅負數發票的開具。
出口退稅紅字沖減的賬務處理是，
借：主營業務收入—出口收入，
貸：應收賬款等科目。
小規模納稅人外貿公司出口免稅操作流程，求大神指點
一、小規模納稅人出口貨物免稅流程
（一）免稅申報
小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月納稅申報期內完成增值稅納稅申報后到國稅局對應窗口辦理增值稅免稅申報，同時提供以下資料：
1、《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》
2、《增值稅納稅申報表附表（適用于小規模納稅人）》
3、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》。
（二）免稅核銷申報
1、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，并于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到七科按月辦理出口貨物免稅核銷申報：
（1）國稅機關蓋章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》；
（2）出口發票；
（3）小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。
（4）小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料；包括：1）代理出口貨物證明；2）代理出口協議；3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。
（5）.主管稅務機關要求提供的其他資料
2、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。
3、小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。
二、具體規定：《增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）》（國稅發〔2007〕123號 ）
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小規模納稅人外貿公司交稅問題具體看是生產加工出口、還是貿易出口。生產加工出口的執行“免、退”，附加費交，比率按當地稅務規定。貿易出口不交。
外貿公司小規模納稅人出口是不是只能免稅是的 不能退稅
外貿公司 小規模納稅人出口貨物執行免稅政策？增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部、國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅若干問題規定>的通知》（財稅字〔1995〕92號），對增值稅小規模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。為規范增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）出口貨物免稅管理，制定本辦法。
一、小規模納稅人應在規定期限內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》并持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定。
已辦理對外貿易經營者備案登記的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是辦理對外貿易經營者備案登記之日起30日內。應申報以下資料：
（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；
（二）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》；
（三）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書。
未辦理對外貿易經營者備案登記委托出口貨物的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是首份代理出口協議簽定之日起30日內。應申報以下資料：
（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；
（二）代理出口協議。
二、已辦理出口貨物免稅認定的小規模納稅人，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批準變更之日起30日內，持相關證件向稅務機關申請辦理出口貨物免稅認定變更手續。
三、小規模納稅人發生解散、破產、撤銷等依法應當辦理注銷稅務登記的，應首先注銷其出口貨物免稅認定，再辦理注銷稅務登記；小規模納稅人發生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批準或者宣告終止之日起15日內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。
四、小規模納稅人自營出口貨物報關后，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，按照《國家稅務總局海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》（國稅發〔2003〕15號）有關規定提交相關電子數據。
五、小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（格式見附件1，以下簡稱《免稅申報表》）及電子申報數據。
主管稅務機關受理納稅申報時，應對《免稅申報表》“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數與同期《增值稅納稅申報表》（適用于小規模納稅人）中“出口貨物免稅銷售額”進行核對。經核對相符后，在《免稅申報表》（第一聯）簽章并交小規模納稅人。如核對不符，或者《增值稅納稅申報表》中申報了出口貨物免稅銷售額而未報送《免稅申報表》，主管稅務機關應將申報資料退回小規模納稅人，由其補正后重新申報。
主管稅務機關的納稅申報受理部門應在當月15日前（逢節假日順延），將簽章的《免稅申報表》（第二聯）及電子數據轉交同級的負責出口退稅業務部門或崗位。
六、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》（格式見附件2）、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》（格式見附件3），并于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報，并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據：
1.出口發票；
2.小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：
（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；
（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；在試行申報出口貨物退（免）稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行“出口收匯核銷網上報審系統”的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免于提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅；屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。
3.小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料；包括：
（1）代理出口貨物證明；
（2）代理出口協議；
（3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；
（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。
4.主管稅務機關要求提供的其他資料。
七、主管稅務機關在接受小規模納稅人的免稅核銷申報后，應當核對小規模納稅人申報的紙質單證是否齊全，審核小規模納稅人提供的