出口退稅有生產企業出口退稅和外貿企業出口退稅兩種。 外貿企業出口退稅：就是把外貿公司出口貨物的國內增值稅退給出口企業。當然不一定是全部退，要看是什么貨物。國家規定了退稅率。外貿企業出口貨物的進項發票金額乘規定的退稅率就是退稅額。 生產企業出口退稅就是把本企業生產環節以前的增值稅退給出口企業。當然同外貿企業一樣不一定是全部退。但生產企業的退稅核算方法與外貿企業不同。生產企業采購的原料及勞務是先抵減內銷收入的銷項稅額，如有留抵才可以退稅。 兩種企業出口貨物的增值稅都是免征的。出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。出口免稅是指外商投資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。可分為一般貿易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易間接出口免各三種情況。一）下列企業出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅并退稅：1.有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；
2.有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物；
3、生產企業（無進出口權）委托外貿企業代理出口的自產貨物；
4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工后再出口的貨物；
5、下列特定企業（不限于是否有出口經營權）出口的貨物；
（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；
（2）對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；（4）企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。
“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述“除另有規定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物二）一般退免稅貨物應具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
2、必須報關離境，對出口到出口加工區貨物也視同報關離境；
3.必須在財務上做銷售；
4、必須收匯并已核銷。
三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅
1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；
2.避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；
3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；
4、軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。
5、國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；
（四）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；
2、外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。
外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。
（五）除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；
2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；
3、生產企業自營或委托出口的非自產貨物。國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
六）貿易方式與出口退（免）稅出口企業出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。
1.如果是一般納稅人，有進出口權。比如說采購產品總額為116萬，而當中100萬是不含稅的，16萬是增值稅.你把該產品出口到境外時，采購的時候給的16萬進項增值稅根據出口退稅政策退還于你，銷售產品時也不用繳納銷項稅，這便是出口退稅免稅并退稅。
2.那如果你是小規模納稅人，同樣也有進出口權，同時也采購了116萬商品，當中100萬是不含稅價，16萬為增值稅，而由于出口退稅政策規定，因此這16萬進項抵扣不了，出口時就不能退稅，不過出口產品時不能繳銷項稅，這就是出口退稅免稅不退稅。
拓展資料：
一、 出口退稅和出口免稅的區別：
（一） 出口退稅和免稅的退稅方法是不一樣的。生產廠家需要的是免抵退稅，而外貿出口則是出口退稅，因此出口免稅是專為生產廠家所擬定的，而出口退稅是為外貿出口企業擬定的，雖然兩者皆是外貿單位，但是本質上是有所區別的。
（二） 計算方法不一樣。免稅是看留抵額和免抵退哪個金額小就選哪個，而外貿卻是依據進口成本X退稅率，因此依據貨物各異退稅率也不是一樣的。
（三） 貨物來歷不同。出口免稅一定要是自產的，就是說如果出產車輛，就必須全部配件及設備皆是自家全權生產方能申辦免稅，而外貿卻能從海外購買配件自家安裝之后出口到境外，退的是境外采購商品所發生的稅收。
（四） 出口退稅歸于先繳稅，即是出口稅是出口單位一定要出的，而國家只是把這部分款退還你，讓你更好地去創造利潤，在等到你產品出口后，得到利潤后，還是要把退稅款還給國家的。
二、 出口退稅和免稅的的小知識。
（一） 它是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一 種措施一般分為兩種一是退還進口稅另外一種是退還已納的國內稅款。
（二） 出口免稅是指外商投 資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托 出口，國家給予免征增值稅和消費稅。
（三） 可分為 一般貿易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易 間接出口免各三種情況。
外貿企業的免退辦法，免，指的是出口環節不征收增值稅（注意：該免指的是免稅），即出口零稅率，不計算銷項稅額：退，指退還其購進產品環節所繳納的增值稅（即進項稅額），退還并不是完全退還，而是根據出口商品的退稅率進行退還，也就是說，是以購買商品取得增值稅專用發票的不含稅金額乘以退稅率計算出應退稅額來退還給出口企業
一、以下兩種情形出口應稅消費品可以免稅和退稅：1、外貿企業購進的應稅消費品直接出口；2、外貿企業受其他外貿企業委托代理出口應稅消費品二、符合以上兩種情形的外貿企業出口應稅消費品在出口環節是免稅的；應按規定的退稅率退其購進環節已繳納的消費稅。三、參閱資料：按照《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》規定，除國家規定限制出口的應稅消費品外，納稅人出口的應稅消費品免征消費稅。工業企業直接出口應稅消費品或者通過外貿企業出口應稅消費品，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。通過外貿企業出口應稅消費品時，如按規定實行先稅后退方法的，仍按規定在生產環節繳納消費稅的，貨物出口后可給予出口退稅。
（1）退稅的計算依據
①對采用比例稅率征稅的消費品，其退稅依據是從工廠購進貨物時計算征收消費稅的價格。對含增值稅的購進金額應換算成不含增值稅的金額作為計算退稅的依據。計算公式為：
不含增值稅的購進金額＝含增值稅的購進金額÷（1＋增值稅稅率或征收率）
②對采用固定稅率征收消費稅的消費品，其退稅依據是出口報關的數量。
（2）退稅的計算
代理出口貨物的應退消費稅稅額，應分別按上述計算依據和《消費稅稅目稅率（稅額）表》規定的稅率（單位稅額）計算應退稅額。其計算公式為：
應退消費稅額＝出口消費品的工廠銷售額（出口數額）×稅率（稅額）
出口的應稅消費品辦理退稅后，發生退關，或者國外退貨進口時予以免稅的，報關出口者必須及時向其所在地主管稅務機關沖報補繳已退的消費稅稅款。
納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后。發生退關或國外退貨，進口時已予以免稅的，經所在地主管稅務機關批準，可暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售時，再向其主管稅務機關申報補繳消費稅。
軍品以及軍隊系統所屬企業出口軍需工廠生產的應稅產品在生產環節免征消費稅，出口不再退稅。
此外，納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退回已征收的消費稅稅款。
出口企業在開具增值稅普通發票時,不得選擇“免稅開票”選項,應選擇“適用稅率”開具發票”
目前,全國大部分地區已經對出口貨物和服務要求通過防偽稅控開票系統中開具普通發票了,從各地稅局發布的開具出口貨物或服務普通發票的要求來看,對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發票。
因此,出口企業在開具出口發票時應注意區分:
1、對于出口后享受退(免)稅的貨物勞務和服務應在開具普通發票時稅率選擇“0%”(實操中,開具0%或免稅稅率是沒有區別的,但是對于執行免抵退辦法的企業,如果普票稅率開具了免稅,在增值稅申報時其銷售額會采集到表一第18、19欄的免稅銷售額欄次,應手工調整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)
2、對于不符合退(免)稅但符合免稅的,在開具發票時稅率應選擇“免稅”;
3、對于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物,在開具發票時直接選擇該貨物的適用稅率(小規模直接用征收率開具)。
4、在出口后開具發票時,如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業務,可暫時按退(免)稅業務開具,等后續確定了不能退稅或免稅,而是需要視同內銷征稅時,再行沖減原開具的0%或免稅稅率發票,再按適用稅率重新開具(或者無需重開