用）繳款書”、“出口貨物完稅分割
單”中“供貨單位”名稱應當一致。“保稅區出境貨物備案清單”的“經營單位”名稱和“增值稅專用發票”、“稅收（出口貨物專用）繳款
書”、“出口貨物完稅分割單”中“購貨單位”名稱要和申請退稅單位一致。否則不予退稅。
（二）單據的具體要求：
1．進保稅區的出口貨物報關單：
①出口貨物報關單必須為“出口退稅專用聯”；
②出口貨物報關單必須蓋有海關在退稅機關備案的“驗訖章”；
③報關單中“經營單位”必須與申請退稅單位名稱一致（代理出口業務須附送代理方的《代理出口貨物證明》）；
④報關單中打印的外匯核銷單號碼須與附送的核銷單號碼一致；
⑤報關單上的印章和報關放行日期等內容打印必須清晰、完整。報關單上有涂改部分的，須加蓋海關校對章。
有下列情況之一的，屬無效報關單：
①假報關單，偽造的報關單。
②非黃色出口退稅專用聯報關單（個別海關已報經海關總署和國家稅務局備案認可的除外）。
③缺少報關單號、核銷單號的報關單。
④有關重要項目不全的報關單，如：出口企業代碼、出口企業名稱、出口口岸、貿易性質、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數量、出
口貨物美元離岸價、出口報關放行日期等。
⑤自行涂改的報關單（如系海關涂改必須蓋有海關校對章）。
⑥無已備案的驗訖章的報關單。
2．保稅區出境貨物備案清單：
(1)保稅區出境貨物備案清單（第四聯：備案單位存查）一律為粉紅色。
(2)保稅區出境貨物備案清單必須具有海關編號，其他各項填報齊全，字跡清晰、完整無損，并蓋有各口岸海關已在稅務部門備案的驗訖章
（包括補辦的報關單）。
(3)有下列情況之一的，屬無效備案清單：
①假備案清單，偽造的備案清單。
②缺少海關編號的備案清單。
③有關重要項目不全的備案清單，如：經營單位名稱、代碼、出境口岸、貿易方式、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數量、出口貨物
美元離岸價、報關備案日期等。
④自行涂改的備案清單（如系海關涂改必須蓋有海關校對章）。
⑤無已備案的驗訖章的備案清單。
3．收匯水單復印件：
①“收匯水單”中“單位名稱”必須與“出口發票”、“備案清單”中“經營單位名稱”一致。
②收匯單與出口單證必須有對應關系。
③收匯單與備案清單金額必須相符。
④字跡清楚、不得涂改或缺少印章。
4．增值稅專用發票（抵扣聯）：
①增值稅專用發票須填開完整，字跡清晰，（供貨方名稱、稅務登記號碼、地址及開戶行須為藍色印章）；
②增值稅專用發票上須加蓋供貨企業的財務專用章或發票專用章；
③不得超位填開增值稅專用發票或一次性填寫達不到票面最高金額(手工版)；
④增值稅專用發票不得涂改(手工版)；
⑤增值稅專用發票中的大小寫必須封頂填開；
⑥增值稅專用發票適用的征稅率符合政策規定；
⑦由稅務機關代開的增值稅專用發票須加蓋稅務機關印章；
⑧其他有關增值稅專用發票開具的規定。
5、稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：
①專用稅票有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋清晰的稅務機關印章和銀行收款印章；
②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發票上的計稅金額的合計數一致；
③專用稅票上填寫的增值稅專用發票號碼及數量須與附送的專用發票的號碼、數量一致；
④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規定；
⑤專用稅票上進貨單位、供貨單位的名稱、稅務登記號須與其附送的增值稅專用發票上的進貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企
業一致；
⑥專用稅票中的商品名稱、數量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業錄入的數據及生成的相應申報表上的內容一致；
⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應與申報表上的退稅率一致；
⑧專用稅票須提供退稅專用聯次（第二聯）；
⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數量與同一關聯號下的報關單的出口貨物的計量單位與數量不一致時，可以按照報關單的計量單
位及數量進行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網絡審核除外）。
6、出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：
①分割單有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋稅務機關的印章；
②分割單上備注欄上注明的專用發票數量及號碼須與附送的專用發票的數量、號碼一致；
③分割單上的供貨企業，進貨企業的名稱，稅務登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業、進貨企業的名稱、稅務登記號碼一致，并且
與申請退稅企業的名稱一致；
④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；
⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發票的計稅金額的合計數時，其超出部分所附送的專用稅票應按法定稅率金額計征入庫；
⑥分割單上有關的貨物名稱、數量、計稅金額應與相應的申報表上的數據一致
三、出口企業申報退稅資料的裝訂管理辦法
1．外貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯核銷單，出口報關單的順序裝訂(B類企業留存備查的出口發票，增值稅
專用發票，收匯核銷單應按照申報電子數據的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。
2．保稅區商貿企業按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發票，收匯水單復印件，出口報關單，出口貨物備案清單的順序裝訂。
3、裝訂時企業打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應排列在其它單據之前
，并要求明細表上的序號和單據裝訂的順序相同。
4、每冊的申報單據B類企業出口貨物報關單不得超過100張,C類企業不得超過50張。
5、封皮規格長處38厘米，寬暢21.5厘米.
6、封皮應使用青島市國家稅務局進出口稅收管理局統一印制的封皮.
7、封皮內容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.
8、企業裝訂退稅資料時,單據在整理后的長和寬不得超出封皮.
9、企業裝訂退稅申報資料時必須使用線繩，不準出現明線，不準使用裝訂機鋼鐵制釘進行裝訂。 對不起 請原諒我的無能
海關進口增值稅專用繳款書，認證抵扣如下：
海關進口增值稅專用繳款書，需要在海關完稅憑證抵扣清單采集軟件中認證；
軟件安裝后，認證時，在電子報稅里錄入導出后，上傳即可；
海關進口增值稅認證抵扣采集系統可從二個地方下載；
1、國家稅務總局網站——下載服務中心——軟件下載——海關完稅憑證抵扣清單采集軟件下載；
2、網上申報——登陸——軟件下載——海關完稅憑證抵扣清單采集軟件下載。
3、一般貿易進行的貨物在進口環節海關已代征繳納的增值稅可以申報抵扣。
4、海關進口增值稅的申報抵扣，簽訂合同后應向主管稅務機關備案，取得海關完稅憑證后即可申報抵扣，但最遲不得超過180天。
2、海關進口增值稅專用繳款書，申報時填寫如下：
在填寫申報表時，在表二有一欄專門的是海關的，還有單獨一張表是海關的，填寫好了即可。
1、8月份我出口退稅申報一單，但是我在8月份申報7月份增值稅的申報表上填寫了“免、抵、退出口貨物銷售額”，并沒有填寫“免抵退貨物應退稅額”，就在9月10號這單才退稅到我公司的賬戶。
首先，如果你公司是外貿企業，那么你的申報不應該填寫在“免抵退出口貨物銷售額”，而是第八欄“免稅貨物銷售額”。請你再次核對，你是工業企業還是商業企業。如果的確是后者，那么就不用弄“免抵退貨物應退稅額”。（建議你搞清楚出口退稅的計算方式，對你的生意開展有幫助）
2、這單我犯了個錯誤，將出工的進項拿來抵扣內銷的，內銷的當月的進項發票沒有拿進去抵扣，就是因為沒有填寫“免抵退貨物應退稅額，所以就沒有多交稅。我可以在10月份在將“免抵退貨物應退稅額，補填寫進去？
問題二：生產型企業出口退稅申報怎么操作 企業在做每個月的出口退稅申報之前(企業每個月都要做申報,即使當月沒有出口業務),應準備好兩份資料:當期出口貨物明細和當期收齊出口單證明細,然后,按以下步驟操作: 一進入出口退稅系統.初始用戶名:sa(注意大小寫);初始密碼為空. 二當期所屬期設置.填入的所屬期為業務的所屬期.如:2006年10月10日對9月份業務進行處理,應填入200609. 三 基礎數據采集-出口貨物明細申報錄入-新增. 1 所屬期自動生成. 2 序號編制規則是從0001到9999,記銷售日期自動生成. 3 所屬期標志自動生成. 4 進料手冊登記號填對應的進料加工手冊號,如果是一般貿易(不是進料加工業務),則為空. 5 出口報關單號視情況而定 a 如果當期出口并且當期已經收齊了單證(出口報關單和核銷單),則填實際的報關單號,取報關單右上側編碼的后9位+00X(通常,一份報關單會有好幾筆業務,必須逐筆錄入,于是第一筆報關單號為編碼的后9位+001,依此類推.),報關單號為12位數字. b 如果當期出口,沒有收齊單證,報關單號視稅務局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報關單號,則為年4位+月2位+00A+00X,共12位數字.如2006年9月的第二單第一筆,報關單號為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報關單號為200609002002. 6 出口日期為報關日期. 7 外匯核銷單號.如果外匯核銷單已經收齊,填實際核銷單的號碼,如果沒有收齊核銷單,則為空. 8 代理證明號.如果是代理業務,則為實際的代理證明號,如果是有出口經營權的出口自己的產品,則為空. 9 單證收齊標志.如果當期出口且收齊單證,則為空,如果當期出口,沒有收齊單證,則為BH. 10 出口商品代碼.可下拉選擇,為海關對應的商品代碼.該代碼對應具體的征退稅率. 11 出口商品名稱自動生成. 12 單位自動生成. 13 出口數量為實際的出口數量. 14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD. 15 原幣幣別自動生成. 16 原幣離岸價為報關的FOB價. 17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關系到本幣的當期出口銷售額. 18 人民幣離岸價自動生成. 19 美圓匯率同原幣匯率. 20 美圓離岸價自動生成. 21 征稅稅率自動生成. 22 退稅率自動生成,由商品代碼決定. 23 征退稅差額自動生成. 24 應退稅額自動生成. 25 出口發票號為商業發票上的發票號,不能為空. 26 保存/取消/保存并增加.保存則保存該條記錄,保存并增加直接進入下一條記錄的錄入. 27 序號重排對記錄的序號進行重新排列.如果斷號或者重號,則不能進行以后的明細數據申報. 四 基礎數據采集-收齊出口單證明細錄入-新增. 這一操作是對前期出口但沒有收齊單證的業務,本期做收齊單證.因為前期出口,已經做了出口貨物明細申報