答：社保基數和公積金基數應保持一致，公積金的下限是按照最低工資或最低生活費，要注意：如果按2200在公積金系統上填報，個人是不扣費的。

Q4. 公司2019年年終獎財務已經做了12月份的賬目里，但實際發放的時間是2020年的1月份，需要計入2019年的社保基數嗎？ 買粉絲://Www.CreDitSaiLing.Com

答：不用計入。社保是以自然年內實際發生為準，所以就要在2020年核定基數的時候再去計算到里邊，同時還要注意合理性。

Q5. 如果平均工資為11000，按照10000申報基數可以嗎？

答：按照調基通知規定，應當按照11000申報基數。現階段，按照10000也是可以申報成功的，但是會面臨以下風險：①將來可能發生員工舉報沒有足額繳納的風險；②公司補繳1000元的社保差額；③公司需要繳納因此產生的滯納金。

Q6. 社保是無論月平均工資是多少，都按實際申報。如果公積金的月平均工資是2200元，申報的時候可以按照2500元來申報嗎？

答：首先個人平均工資應該只有一個，2200元是最低工資，也是最低基數，而按照繳存比例12%計算，2500元是臨界值，所以申報是可以的。

Q7. 合伙人制的律師事務所，合伙人拿分紅不拿工資，以個體戶的形式按照經營所得報個稅，這種情況合伙人申報工資應當按照什么基數呢？

答：這種特殊情況可參考方法如下：按照一個基數（如：最低基數/平均工資）申報，如果有關部門后續對公司進行追查，公司需要根據實際情況作出解釋，闡明事務所的律師不是事務所的員工，簽訂的也不是勞動合同，但因為行業的特殊性，律師還必須參保，因此采用這種方式解決。

建議：可以參照分紅收入，或按照平均工資申報，事務所因此產生的解釋成本會低一些。

二

人數不匹配問題

Q8. 社保開戶的是張三李四，公積金開戶的是王五趙六，這樣可以在社保系統中合并申報嗎？

答：在人社合并申報是以社保的數據為準，社保和公積金系統中開戶的人員不一樣，合并申報后社保可以正常取數，公積金需要單獨申報。注意：應當人數一致。

Q9. 如果社保人數小于公積金人數的話，就無法用合并申報了嗎？還是按以前的方式分別社保？

答：合并申報后公積金無法收到數據。可以按照以前的方式，社保通過線上申報（現在的合并申報方式)或線下申報，公積金通過線上或線下申報。

Q10. 公積金人數大于社保人數是先進行五險一金申報再做跨年清冊嗎？

答：如果公積金人數大于社保人數，在五險一金合并申報的系統中是提報不上公積金數據的，社保和公積金可以采取分開申報（參照9題），可同步進行，不用考慮先后順序。

Q11. 社保人數大于公積金人數怎么辦？

答：首先，在線上合并申報時，公積金人數小于社保人數不影響申報數據的傳送，數據傳送到公積金中心也不會強制開立公積金賬戶，可以自愿選擇是否在這次申報中開立公積金賬戶。其次，可以選擇社保和公積金全部采用線下申報的形式，或社保選擇線下申報，公積金選擇通過公積金平臺完成申報。

Q12. 社保和公積金人數不一致，只能通過線下方式分別申報嗎？

答：不一定，需要對比社保和公積金人數哪一個多。如果社保人數大于公積金人數，可以直接通過線上申報，數據傳送到公積金中心，多出的人員不強制參加，但要注意，應該參加公積金。也可以采取線下的形式申報，但是有些區的社保是不接受線下申報的。

Q13. 公司注冊地在北京，但是有部分員工通過代理機構在外地繳納社保，但是在北京繳稅，個稅人數和社保人數對不上這樣問題大嗎？需要做什么解釋嗎？

答：目前，在北京納稅的情況，解釋成本不是很大。但是如果在北京只繳納社保，而不在北京發薪納稅的，這種情況下解釋成本會高一些，尤其在7月5日新政策出臺。正常情況下，如果是通過第三方機構繳納非北京地區的，建議在合同中明確：社保繳納地是員工本人向公司提出的申請，可以通過第三方專業機構來代理。

三

流程問題

Q14. 公積金需要先跨年清冊再增減員，社保需要完成人員變動后再申報基數。合并申報時，兩邊的邏輯關系正好相反。公司7月份剛好既涉及減員又涉及增員，公積金只能先做跨年清冊，那么在系統中合并申報五險一金會不會出現沖突，會造成五險基數申報不成功嗎？

答：是不會沖突的。今年首次采用合并申報模式，申報完成后，社保是可以馬上查詢到申報結果，但公積金的申報結果需要等托收日以后才能查詢到，非托收企業需25日后才能查到。如果不成功的，可以單獨在公積金系統申報。公積金做完跨年清冊后，再進行增減員即可。

Q15. 今年可以分開申報五險一金嗎？

答：可以的，今年的政策留了活口。但需要注意的是，分開申報主要采用線下辦理的形式。如果想采用系統實現分開申報，可以先在系統中合并申報，再通過公積金中心單獨調整公積金基數（僅有一次調整機會）。

Q16. 公積金需要先做核定，在做7月份的增減員嗎？（社保是先做增減員，還是先做核定呢？）

答：建議先做增減員，再做基數申報。

Q17. 申報社保基數是先做增減員，還是先申報基數呢？

答：建議先做增減員，然后再申報基數。因為基數申報的截止日期到7月25日，最好不要到最后一天在做申報，建議在20號左右，基本上公司的員工穩定了再做申報。

Q18. 五險一金系統申報社保，公積金單獨申報可以嗎？因為公積金按照6月是緩繳狀態，這兩個系統單獨申報是否有先后申報順序？

答：社保系統申報后會把數據傳送到公積金中心，在公積金中心也可以進行單獨申報，最后公積金以單獨申報為準。非托收方式需要在6月完成繳納，才能進行合并申報，嚴格來講并沒有先后順序。

Q19. 按照2019年實際工資上傳申報后，系統里能導出個人和單位扣款的金額嗎？

答：系統層面上，社保系統在每個月扣款后，是可以查詢到具體的扣款額度。實操層面上，只要確定算法公式，通過Excel就可以計算出，當然也可以關注51社保買粉絲，通過社保計算器計算，輸入基數即可。

Q20. 單位3-6月是公積金緩繳，這個月剛剛重新啟用了公積金網上托收，提交了補繳名單，補繳的款和7月正常托收款在7月一起會托收更劃算，這樣會影響7月合并申報嗎？

答：會影響。如果是延繳和未繳納這種情況，非托收方式的沒有在6月份完成公積金繳納，7月不能進行合并申報。可以盡快繳存，然后單獨在公積金系統里進行線上申報或去柜臺進行線下申報。

Q21. 社保用五險合一單機版報，公積金在公積金網上報，數據是不是就不會互相傳送的呢？

答：這個數據是否傳送，其實是系統之間的問題，系統之間數據傳送也是為了比對。數據比對是大趨勢，主要就是看這個數據是企業主動給，還是官方去主動查，如果是主動查的，還是可以拿到數據的。

Q22. 公積金申請過補繳，在緩繳期把費用補繳上的話影響線上申報嗎？

答：非托收方式的如果是在6月完成，是不影響的。

Q23. 公積金已經單獨在公積金系統里申報，可以線下申報社保嗎？線下申報的數據會推送給稅務嗎？

答：從目前掌握的情況來看，線下申報的數據是不會推送給稅務的，但如果是通過五險一金系統申報的，相關數據會推送給稅務。

四

公積金問題

Q24. 公司沒有公積金，合并申報有影響嗎？

答：在系統上合并申報后，數據會傳送到公積金中心，公積金中心在收到數據后不會強制要求開戶。

延伸點：1、合并申報后，公積金中心后臺是留存了公司繳納社保人數、社保基數等數據；2、目前來看公司將面臨一定的風險，但是從長遠來看合規才是公司發展的最佳選擇。

Q25. 只有五險沒有一金的怎么操作？還能網上申報嗎？

答：可以，公積金中心目前不會強制開戶或增員。但是可能會面臨補繳和處罰的風險。

Q26. 沒有公積金現在需要先去開戶嗎？

答：按照北京的規定，成立公司后應當及時開戶。

Q27. 公積金已經開戶了，但是是空戶，這次是否必須繳納公積金呢？

答：建議繳納，從趨勢來說公積金是必須要繳納的。現階段如果選擇不繳納，公司將面對的是公司員工舉報，以及舉報后補繳和處罰等風險。雖然目前社保和公積金是由各自的系統單獨征收，但是也會進行數據比對。

Q28. 公積金被強制開戶了，但里面的人員都減了，公積金中沒有人員可以直接在系統上調基嗎？

答：公積金人數小于社保人數的是可以直接在人社系統上進行調基的，數據傳送到公積金中心后，公積金中心是不會強制增員的。不繳納公積金可能會面臨罰款和補繳。

Q29. 如果今年分開申報，公積金采用哪個呢？

答：公積金進行單獨申報的，以公積金單獨申報的數據為準。（依據政策如下）

Q30. 先網上申報公積金，再合并申報五險一金，公積金采納在公積金網上申報的數據，不采納后者，請問這個的依據是什么呢？

答：根據《關于合并申報2020年度“五險一金”繳費工資有關問題的通知》的最后一條：“九、用人單位也可以登陸北京住房公積金網上業務系統（買粉絲://gjj.beijing.買粉絲.買粉絲/）或住房公積金柜臺單獨申報2020年度住房公積金繳費工資。單獨申報的，以單獨申報的基數為準。住房公積金業務買粉絲電話010-12329。”

Q31. 公積金比例可以隨便改嗎？現在是最低5%。

答：公積金比例是在公司新開戶的時候，在5%-12%之間調整，也可以每年調整基數的時候同時調整一次比例。需要注意的是，同一個家公司只能調整一個比例，每年可調整一次。補充：調整比例可以不用經過員工同意，但如果調到5%以下的，就必須要經過職工代表大會同意后才可以。

五

工資核定問題

Q32. 請問員工的差旅補貼，核算基數是否計入工資總額？

答：差旅補貼是否計入的主要依據為，是否隨本人工資一起支付的。隨工資發放的部分，應當計入基數，通過發票進行報銷的部分，不需要計入。

Q33. 工資結構中包含工齡津貼、伙食津貼、保密津貼、高溫津貼、其他補貼項等，那么在計算上年平均工資時核定基數時，都要包含進去嗎？

答：如果這些津貼或補貼是隨著員工的工資一同支付的，同時也繳納個稅的，則應當算作社保基數的。需要注意的是，其中的高溫津貼，如果不計入也是有一定的合理性，因為高溫津貼與工作環境相關，并且國家有明確規定高溫津貼的標準。

Q34. 五險一金批量申報系統導出的表格中月平均工資欄填單位的基數可以嗎？還是必須填公司上年月平均工資呢？

答：根據人社局和公積金中心發的通知中，申報基數的規則是按照2019年自然年度的本人月平均工資作為繳費基數。

Q35. 新員工在2019年7