照現行規定的申報期限，在報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的“出口日期”為準）起90日內收齊單證，使用清算軟件向國稅機關申報退（免）稅。申報截止時間為：外貿企業2005年3月31日前；生產企業2005年4月11日前。
為區分生產企業2005年與2006年出口貨物的免抵退稅額，具體按以下方法辦理：
1. 先將計算的2005年出口貨物免抵退稅總額與生產企業“期未留抵稅額”比較計算，確定2005年出口貨物的退稅額及免抵稅額。
2. 其次將生產企業申報的2006年出口貨物免抵退稅總額與上述計算后的剩余“期未留抵稅額”進行比較計算，確定2006年出口貨物的退稅額及免抵稅額。
已備案的2005年出口貨物，在規定的申報期限內未申報的、或在規定期限內核銷單仍未核銷的、或核銷單經退稅部門審核有誤的，退稅機關對已辦理的退稅款一律追回，未辦理退稅的不再辦理，征稅機關對生產企業按內銷貨物予以補稅。
十九、關于進料加工業務
1先進行《海關登記手冊》登記錄入；
2進口料件金額按購進法，根據入材料賬金額；在免抵退稅申報的同時，結合進口報關單錄入；打印2份《生產企業進料加工進口料件申報明細表》、《生產企業進料加工貿易免稅證明》（退稅機關審批后退企業1份），并將進口報關單復印件按《生產企業進料加工進口料件申報明細表》的順序裝訂成冊（退稅機關存檔），與其他免抵退稅資料一并申報。
3海關登記手冊核銷：手冊核銷時，進口總值、出口總值自動彈出；打印2份《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》（退稅機關審批后退企業1份）；附海關登記手冊（海關有記錄的部分）復印件或海關核銷結案通知書復印件1份。
在手冊核銷之前，可以進行進料加工復出口業務的不齊和收齊免抵退稅申報；必須全部進口完畢、出口完畢、單證齊全、海關已核銷的條件完全具備時，進行手冊核銷。
4不付匯的客供輔料進口額：手冊不登記、出口不錄入報關單上的手冊號（同時，必須附相關證明材料）。
5、 生產企業上年已申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》并參與“免、抵、退”稅計算，本年度有出口的，應在申報系統“進料加工手冊登記錄入”中辦理補充登記，并對進料手冊進行人工核銷。
二十、因申報、審核系統銜接問題，《生產企業來料加工貿易免稅證明》暫不實行計算機管理。
二十一、生產企業已審核的免抵退稅出口貨物發生退運的，退運前申請出具《退運已辦結稅務證明》以便到海關辦理手續的，當年出口發生退運，出具《退運已辦結稅務證明》，企業下月按“賬面調整數”錄入處理，在備注欄注明“退運”。
屬于上年出口的，先補稅后出具（CTAIS－出口退稅收回中開具稅收繳款書），企業應在收到已補稅退運出口貨物后，按會計制度規定進行賬務處理：紅字沖原銷售記錄；辦理免抵退稅申報時，在出口明細申報數據中錄入一筆負數，出口報關單號按
我司為生產型出口企業，出口一批配件，但是該批配件在購入時未取得發票（且確定無法取得發票）。那么這批出口配件是做免稅還是應該視同內銷？
答：根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第八項的規定，出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。
因此，企業在確定無法取得進項發票的情況下，不得退稅，應當按照免稅處理。
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票應在規定期限內認證，即使不抵扣也需認證后做進項稅額轉出，否則會形成“滯留票”。如果的確不需抵扣，直接讓對方出具普通發票為好。
一般管理比較嚴格的稅務機關會查，要求寫出書面情況說明，也有的不管不問。
總之，盡量按正規路子走，沒有麻煩。
外貿出口不管退不退稅，一般都要開具增值稅發 票
開票可以憑此記賬登記賬本
外貿企業出口業務執行三種稅收政策：退稅、免稅和征稅。根據國稅函1997 441號的規定，外貿企業出口享受退稅的業務屬于免稅的一種，即外貿企業出口業務在退稅和免稅的情況下都屬于免稅。那么對于其取得的購買固定資產、不動產、無形資產、服務及其他取得專用發票的情況，要分有無內銷，如果既有內銷又有出口業務（無視同內銷征稅業務），對于購買固定資產、不動產、無形資產是既用于內銷又用于出口的，可以抵扣進項稅；對于其他進項，能夠分清用于內銷的直接抵扣，分不清的按照當期出口免稅收入占內外銷收入的比例對其做進項轉出；
若全部是出口業務（無視同內銷征稅業務），則全部不得抵扣，對于固定資產、不動產、無形資產可以在以后發生兼用時再根據凈值計算可抵扣的進項稅進行抵扣。
若出口業務中既有退、免稅業務又有視同內銷征稅業務，購入的固定資產不動產、無形資產等可以直接抵扣，其他用于出口的如果能分清是用于視同內銷業務的可以直接抵扣，如果分不清的按退稅、免稅收入占全部收入比例進行進項稅額轉出。
如果是生產企業，則直接抵扣（如果存在不能免抵退需要免稅的業務，則按免稅收入占全部收入比例進項轉出）。
補開。
原則上都是先開出口發票再報關的，稅局是要求出口開具日期與報關單在同一個月，這樣便于退稅與管理，但是一般都是開了發票后15天報關，超過15關會有滯納金。我國法律并沒有明確規定補開發票期限，建議在購買商品，接受服務以及從事其他經營活動支付款項，及時向收款方取得發票。
不需要交納銷項稅，而是要在出口免抵退稅軟件上作免稅申報，然后再作退稅申報2-不用填寫稅金，而應根據海關的報關單(黃色的那一聯)上的金額如實填定。