sp; (八) 本表“營業地址”欄,填寫納稅人營業地的詳細地址。
(九) 本表“開戶銀行及帳號”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
(十) 本表“企業登記注冊類型”欄,按稅務登記證填寫。
(十一) 本表“電話號碼”欄,填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。
(十二)表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
(十三)表中“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。
(十四) 本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物,稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。本欄次數據等于本表第2項“應稅貨物銷售額”、第3項“應稅勞務銷售額”和第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據之和(其中第4項在總局有關事項未明確之前暫不填寫)。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(十五) 本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(十六) 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和,應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(十七)本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務”部分,而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫)
(十八)本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據,填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額,但在總局有關事項未明確之前暫不填寫。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(十九)本表第6項“其中:納稅檢查調整的銷售額”欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額,但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務”部分,而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫)
(二十)本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據,填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十一)本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據,應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。本項數據等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務銷售額”欄數據之和。
(二十二) 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據,應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十三)本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據,應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十四)本表第11項“銷項稅額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。即本項等于本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與相應稅率計算出的銷項稅額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。(此項在總局有關事項未明確前暫不包括納稅檢查調增的銷項稅額數)
(二十五) 本表第12項“進項稅額”欄數據,填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十六) 本表第13項“上期留抵稅額”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數,該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
(二十七) 本表第14項“進項稅額轉出”欄數據,填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數,但不包括銷售折扣、折讓,進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
二、納稅人識別號是什么
納稅人識別號,是由字符組成的、納稅人、扣繳義務人的納稅識別代碼。需要發放納稅人識別號的有,扣繳義務人、臨時納稅登記人、以及代扣代繳的自然人納稅人。
三、納稅人分幾種類型?
納稅人是指依法應當繳納稅款、直接向政府履行納稅義務的主體。納稅人所應交稅款以及稅種均由法律規定。納稅人分以下三種類型:自然人;個體工商戶;法人。
以上就是為您詳細介紹關于一般納稅人增值稅納稅申報表怎么填的相關知識,要注意納稅人申報應納增值稅的所屬納稅期等問題,如果大家還有其他的法律問題,歡迎買粉絲,我們會有專業的律師為您解答疑惑。
外貿企業增值稅納稅申報表的表一必須填開的，即使是免稅的不開票收入，也要按規定填寫。
外貿企業出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報‚將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。
外貿企業出口退稅業務取得的增值稅專用發票進項稅額，填寫在增值稅納稅申報表附列資料表二中“待抵扣進項稅額-按照稅法規定不允許抵扣”處，應為本年期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票認證相符的數據。