03 美國公布海外資產法案(1萬億國債會被凍結嗎?別忘了70年前,美國凍結我們8.05億)

时间:2024-06-03 03:12:52 编辑: 来源:

案的規定。

8938表格

對于滿足FATCA條件的美國納稅人,需要額外填寫8938表格并連同1040NR表格一起在4月15日之前提交美國國稅局IRS。而值得注意的是美國早在2004年就開始實施一套境外銀行和金融賬戶披露的法律(FBAR),而在2011年3月28日,美國財政部完成了這部法律的最終修訂并納入正式實施。雖然新公布的FATCA法案和之前的FBAR法案看上去都是對美國納稅人的海外金融賬戶信息進行披露,但當我們打開FATCA法案要求提交的8938表格和FBAR法案要求提交的TD F 90-22.1表格后可以發現明顯的區別:

首先,8938除了信息披露之外,更重要的是需要填寫海外的收入數額(利息,分紅,辦稅等等);而TD F 90-22.1表格只需要填寫賬戶信息,并不需要填寫收入或金融資產的增值。

另外,從提交上,8938要求4月15日前與1040NR報稅表一起提交給美國國稅局IRS,但TD F 90-22.1表格要求6月30日提交給美國財政部,并且特地說明不要與報稅表一起提交。

由此可見,之前的FBAR法案傾向于境外金融資產的信息披露而FATCA法案更加傾向于境外收入的報稅。而FATCA也特別說明了,滿足提交8938表格的納稅人,如果同時滿足TD F 90-22.1表格的條件,依然需要提交TD F 90-22.1表格。兩項法案并沒有相互的覆蓋。

如何應對美國稅收新規定(FATCA),避免全球報稅需要提交的資料

需要提交8938表格的條件

申報人的身份

美國公民;

美國永久居民;或

符合“實質性居住測試”的非移民簽證持有者,比如某些H-1,L-1簽證持有者等等。

財產的類別

需要向美國申報的資產類別包括:

海外金融機構中的金融賬戶;以及

雖然未處在海外金融機構中,但持有者用于投資的如下金融財產:

非美國公司發行的股票或其他證券;

任何在海外實體中的資本;以及

任何由海外實體作為發行方或交易方的金融商品或合同。

海外金融機構除了海外銀行以外,還包括其他海外投資機構,比如共同基金,對沖基金以及其他私募投資基金。

對于金融資產需要注意把握“用于投資”的概念,舉例來說,對于房產而言,如果是明顯屬于個人使用的私人房產不屬于金融資產,而用于投資的房地產公司中的股份則屬于金融財產。

對于外海非金融資產收入的報稅需要用到其他表格,比如2555表格。

需要申報的金額門檻

納稅人未婚且居住在美國:在納稅年末國外總金融資產超過5萬美元或者在納稅年內的任何時刻國外總金融資產超過7萬5千美元。

納稅人已婚且居住在美國,并且與配偶合并申報:在納稅年末國外總金融資產超過10萬美元或者在納稅年內的任何時刻國外總金融資產超過15萬美元。

納稅人已婚且居住在美國,但獨立申報:在納稅年末國外總金融資產超過5萬美元或者在納稅年內的任何時刻國外總金融資產超過7萬5千美元。

納稅人居住美國境外且獨立申報:在納稅年末國外總金融資產超過20萬美元或者在納稅年內的任何時刻國外總金融資產超過30萬美元。

納稅人居住美國境外但與配偶合并申報:在納稅年末國外總金融資產超過40萬美元或者在納稅年內的任何時刻國外總金融資產超過60萬美元。

對于非美國公民的美國納稅人而言,居住美國境外是指其在結束在該納稅年內的連續12個月中有至少330天處在美國境外。

不依法申報的懲罰

根據新規定,不依法對海外金融資產進行申報會面臨高達1萬美元的罰款,如果在美國國稅局通知后依舊不依法申報或繳納稅款的,罰款將會上升至5萬美元。而對于未足額申報的部分,最高可處該不足額部分的40%作為罰款。

海外收入的追溯(追繳)

首先可以明確的是,外國公民在滿足“實質性居住測試”或“綠卡測試”之前,其美國境外收入是不需要向美國政府申報的。而在成為美國納稅人的那一年中,可以選擇自成為納稅人那天起開始向美國進行全球收入的報稅或者在該報稅年全年向美國全球收入報稅。新規定的出臺對于這項基本法律沒有影響,因此,外國公民依舊不用擔心新法會追溯獲得綠卡或符合“實質性居住”條件之前的全球收入。

另外,根據FATCA新規定,該規定適用于2010年3月18日之后的納稅人的海外金融資產的披露以及,即2011年報稅開始適用。另外再次重申,對于外國公民的海外金融資產是不會征稅的,要求的僅僅是披露,而資產的增值,即收入部分才會要求報稅。

美國對納稅人海外金融資產追查趨勢

FATCA新規定中還有重要的一環,就是要求在美國營業的海外金融機構,比如銀行,在2013年6月30之前加入一個與美國國稅局IRS的協議。協議的主要內容是:這些海外金融機構必須對其儲戶進行特定的身份調查和其他盡職審查并向美國國稅局IRS上報其美國儲戶的相關信息。而未參加協議的海外金融機構必須暫扣并向美國國稅局上繳其美國收入的30%。這可謂是美國徹查納稅人海外金融資產的一記重拳。如此一來,那些從前用來避稅的灰色地帶將會被進一步肅清。

海外金融資產的申報對“外國居民”(resident alien)的影響

之前我們提到了,新法案要求提交的8938表格是一張境外收入報稅單,其中需要填寫的外國收入包括利息,分紅,版稅以及其他收入。對于已經成為美國的“外國居民”(resident alien)的中國公民而言,雖然美國和中國之間具有《關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》防止重復征稅,但由于美國和中國的稅制不同,這些中國公民依然有可能因此在向中國政府繳稅后再向“山姆大叔”納貢。

如何應對美國稅收新規定(FATCA),避免全球報稅的建議

“全球報稅”對于一些海外收入高的移民申請人或一些長時間居住在美國的非移民簽證持有者,尤其是某些L-1簽證持有者來說,的確可能意味著更高額的賦稅。但是就權利和義務對等的原理來說,享受一國福利必然承擔納稅義務。并且,如果僅僅為了不向美國政府繳稅就放棄“美國夢”似乎略顯滑稽。作為平衡點,既不違反美國法律,亦不放棄“美國夢”,又相對減輕稅務負擔,在成為需要全球報稅的美國納稅人之前,申請人應該做好長遠稅務計劃。您可以參考我們的另一篇文章《高資產人士在成為美國稅法上的“外國居民”之前的應做的避稅計劃》或者買粉絲我們的律師。

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美國EB-5 :特許經營學校項目介紹

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佛羅里達州特許經營學校項目第十期簡介

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美國最后會怎么解決欠下的22萬億美債?

解決不了,美國的債務會像滾雪球一樣越滾越大,一直滾到有一天將美國弄破產。

大家也不用擔心之前借美國的錢不還,他為維護美元的信譽,保住美國的霸權地位,錢是一定會還的。美國的國債都是以債券的形式對外出售的,就像咱們的國家也發行有債券一樣,既有短期的,也有長期的,到期了你到相應的銀行或者金融機構結算就行了,人家是本息一次結清給你。另外,美國的國債絕大多數都是由本國國民和企業購買的,外國人和外國購買的還不到一半呢,如果美國欠債不還,首先本國老百姓都不會同意啊。另外,如果美國不還錢,那美元的信譽就破產了。美元沒了信譽,它就變成廢紙了,那美國也就像蘇聯一樣分崩離析了。這個結果肯定不是美國想看到的。

不過,美元的信譽破產卻又是遲早的事。因為美國的債務會越滾越大,為維護美元的信譽,他只能不停的借新債還舊債,結果就是債務越來越大,直到有一天不堪重負而破產。這就有點類似于套路貸、閻王債一樣,你借的錢越來越多,本和息越來越大,到最后還不起了,就完了。

但美國在破產之前還是可以借到好多錢的,而且其他國家又不得不借錢給他。為什么呢?因為美元是世界通用貨幣,任何國家和個人想和老外做生意都離不開它。特別是在石油領域,除了俄羅斯以外,都是用美元定價和結算的。當然,我的意思并不是說和俄羅斯買石油不能用美元,是可以的,但俄羅斯除了收美元外,也收人民幣、歐元,還接受以貨易貨。沒辦法,俄羅斯不是歐佩克的成員國,不必遵守上世紀70年代美國和歐佩克組織簽訂的協議。另外,美元作為一個國家的外匯儲備貨幣,還是挺受歡迎的。正是因為外匯儲備需要美元,國際間大宗商品交易特別是石油交易也需要美元,所以很多人都知道美國還不起債了,但又不得不繼續購買美債。因為美元是美國發行的,印制的,你要美元,要么買美國的國債,要么去掙美國人的錢。所以,即便是對美國恨得牙癢癢的國家也不得不向美元低頭。

當然啦,美國要還掉這些國債還是有辦法的,但美國人做不到,美國政府也做不到。這個辦法就是讓美國放棄霸權主義,放棄目前大手大腳花錢借貸消費的生活,大家勤儉節約,掙錢還債。如今美國的GDP高達20萬億美元,美國放棄霸權主義,放棄海外的駐軍,將軍隊全部撤回來,好好的看住自己的一畝三分地,再大規模的裁減軍隊員額和武器裝備,節省開支,美國人呢也過十幾二十年的苦日子,不再借貸消費,這錢還是可以還清的。但這些美國做不到。所以,美國的國債永遠都解決不了,相反還會越來越大。

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