會計師事務所審計)。中國第一重型機械股份公司自2015年8月份起由公司副董事長趙立新代行董事長職務，截止報告日未任命董事長，對公司穩定經營可能產生不利影響。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者對上述事項予以關注。
2內控體系建設不完善
1. 武鋼股份(立信會計師事務所審計)。2014年12月31日，武鋼股份公司以持有的武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責任公司77.6&股權與控股股東武漢鋼鐵(集團)公司(以下簡稱“武鋼集團”)持有的武鋼集團國際經濟貿易有限公司(以下簡稱“武鋼國貿”)100%股權進行等值置換，該資產置換交易完成后，武鋼國貿變更為武鋼股份公司的全資子公司，因該公司過往簽署的期租船合同影響及其他業務等原因，截止2014年12月31日，武鋼集團及其子公司形成了對武鋼國貿的資金占用共計2,286,809,808.38元。截止2015年12月31日，武鋼集團及其子公司與武鋼國貿之間上述資金共計3,878,487,885.08元，本期增加的主要原因是期租船合同的影響。在本報告出具日之前，武鋼集團已將上述所有款項以現金形式歸還給武鋼國貿。武鋼股份公司關聯交易管理中部分缺少主動識別、獲取、區分及解決關聯方非經營性和經營性資金往來的機制。武鋼股份公司在2016年4月對上述內部控制缺陷進行了整改，但整改后的控制尚未運行足夠長的時間。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者對上述事項予以關注。
2. *ST建機(希格瑪會計師事務所審計)。根據*ST建機公司2015年3月10日召開的2014年度股東大會決議以及中國證劵監督管理委員會證監許可[2015]1849號文《關于核準陜西建設機械股份有限公司向柴昭一等發行股份購買資產并募集配套資金的批復》，核準*ST建機公司增發人民幣普通股(A股)307,258,065股用于購買上海龐源機械租賃有限公司(以下簡稱“龐源租賃”)以及自貢天成工程機械有限公司(以下簡稱“天成機械”)100%股權。以上兩家公司于2015年8月完成了股權交割并納入*ST建機公司合并報表范圍。鑒于龐源租賃及天成機械納入合并范圍非完整的財務報告年度，同時截止2015年12月31日與*ST建機公司一致的財務報告內部控制體系尚在建立之中，因此本年度與財務報告相關的內部控制審計未包含上述兩家新并購公司。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者對上述事項予以關注。
3其他
1.*ST川化(四川華信會計師事務所審計)。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者關注，川化公司未及時與供應商(施工方)對賬，導致公司漏記資產、負債及成本費用，對2015年度財務報表構成前期會計差錯更正。
2.北大醫藥(天健會計師事務所審計)。北大醫藥公司于2014年11月18日收到中國證券監督管理委員會《調查通知書》(編號：滬專調查字2014477號)，因北大醫藥公司涉嫌違反證券法律法規，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，中國證券監督管理委員會決定對北大醫藥公司立案調查。截至本審計報告日，中國證券監督管理委員會對北大醫藥公司涉嫌違反證券法律法規尚在調查過程中。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者對上述事項予以關注。
3.浙江廣廈(天健會計師事務所審計)。2014年浙江廣廈原子公司陜西廣福置業發展有限公司90%股權轉讓給陜西博大投資管理有限公司，公司未履行關聯交易決策程序和臨時公告披露義務，相關內控制度存在重要缺陷。浙江廣廈公司董事會已于2015年8月審議通過了上述關聯交易的議案并對《關聯交易決策制度》、《營運資金管理制度》、《信息披露事務管理制度》等制度進行全面自查，進一步完善了關聯交易、資金使用、信息披露相關制度并提高制度的執行力。注冊會計師提醒內部控制審計報告使用者對上述事項予以關注。
否定意見內部控制審計報告
1重大內部控制缺陷
1.禾嘉股份(北京天圓全會計師事務所審計)。公司關聯交易管理中對主動識別、獲取及確認關聯方信息的控制制度未得到有效執行，導致公司控股子公司云南滇中供應鏈管理有限公司及深圳滇中商業保理有限公司發生以下關聯方交易未被及時識別，未履行相關的審批和披露事宜：(1)2015年度控股子公司云南滇中供應鏈管理有限公司對貴州圖南礦業(集團)有限公司下屬煤礦企業、云南工投集團動力配煤股份有限公司下屬煤礦企業發生關聯交易額162,029.74萬元;(2)控股子公司深圳滇中商業保理有限公司對云南九天投資控股集團有限公司、云南工投集團動力配煤股份有限公司發生關聯交易額244,522.42萬元。上述內部控制缺陷，影響財務報表中關聯方及關聯方交易完整性和披露準確性，與之相關財務報告內部控制未得到有效執行。
2.秋林集團(瑞華會計師事務所審計)。在本次內部控制審計中，注冊會計師注意到秋林集團的財務報告內部控制存在如下重大缺陷：(1)如秋林集團2015年度財務報表附注所述，秋林集團存在對關聯方皇嘉貴金屬經營有限公司銷售收入(含稅)20,000,000.00元的交易。但上述交易未按照關聯交易相關管理制度履行決策和授權程序。(2)秋林集團之孫公司秋林(天津)珠寶銷售有限公司2015年度存在通過出納個人銀行賬戶收取貨款事項，違反資金管理有關制度。
3.雪峰科技(大華會計師事務所審計)。雪峰科技與關聯方新疆雪峰投資控股有限責任公司(以下簡稱“雪峰投資控股”)發生多筆資金往來，2015年度資金拆借累計發生額4.83億元，往來余額最高達到2.63億，均未履行資金支付前期審批。該事項未按照《公司法》、《公司章程》以及《關聯交易決策制度》等規定就上述關聯資金拆借行為履行董事會、股東大會決策程序以及《上市規則》等規定對上述關聯資金拆借事項及時履行信息披露義務。雪峰科技在2016年3月對上述存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但整改后的控制尚未運行足夠長的時間。
2內部控制執行失效
1.柳化股份(大信會計師事務所審計)。2015年度，柳化股份公司與控股股東柳州化學工業集團有限公司、最終控股股東廣西柳州化工控股有限公司及其湖南柳化桂成化工有限公司等附屬企業，累計發生資金支付非經營性資金往來115,995.05萬元。該等事項不符合《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》的規定，公司未按照《關聯交易管理辦法》等內控制度履行相應決策審批程序，內部監督無效，上述缺陷表明與之相關的內部控制運行失效。
2.深華發A(信永中和會計師事務所審計)。中恒華發公司存在以下事項：(1)按照合同采購總額全額預付關聯方武漢恒生光電產業有限公司款項;(2)重述2014年度的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報;(3)因涉嫌信息披露違法違規被中國證券監督管理委員會立案調查。中恒華發公司與之相關財務報告內部控制執行失效，內部控制存在重大缺陷。
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湖南省長沙市一共有62家股票上市公司，他們分別是：
1、000157 中聯重科：主營混凝土機械、起重機械、路面機械、環衛機械等產品及配套件的開發、生產、銷售和租賃，位于中國湖南省長沙市銀盆南路361號。
2、000419 通程控股：主營現代商貿、旅游酒店產業，位于湖南省長沙市勞動西路589號.實際控制人長沙市國資委
3、000428 華天酒店：主營餐飲、客房出租、文化娛樂等，位于湖南省長沙市芙蓉區解放東路300號華天大酒店貴賓樓五樓,實際控制人湖南省國資委。
4、000504 南華生物：主營生物資源、干細胞和免疫細胞儲存，生命科學技術、組織工程技術及其他生物技術研發和產業化，并對外提供相關產品和技術服務，生物技術產業、健康產業投資，基因工程藥物制造，位于湖南省長沙市天心區城南西路3號財信大廈13樓,實際控制人湖南省人民政府。
5、000548 湖南投資：主營路橋收費、公路建設及房地產開發,位于湖南省長沙市天心區芙蓉中路508號之三君逸康年大酒店十二樓,實際控制人長沙市國資委。
6、000722 湖南發展：主營水力發電綜合開發經營,位于湖南省長沙市天心區芙蓉中路三段142號光大發展大廈B座第27樓,實際控制人湖南省國資委。
7、000900 現代投資：主營高速公路收費業務,位于湖南省長沙市天心區芙蓉南路二段128號現代廣場寫字樓7、8、9樓,實際控制人湖南省國資委。
8、000906 浙商中拓：主營鋼鐵貿易、汽車銷售與服務、出租車運營、倉儲物流、電子商務,位于浙江省杭州市下城區文暉路303號浙江交通集團大廈8-10樓,實際控制人浙江省國資委。
9、000917 電廣傳媒：主營從事影視節目制作、引進、發行、交換、譯制，廣告代理、策劃、制作，信息傳播等服務項目，經過多年的發展，公司主營業務形成了以有線電視網絡與創投業務為核心，廣告代理、影視節目內容制作、旅游、酒店與房地產業務為輔的產業布局，位于湖南省長沙市開福區瀏陽河大橋東湖南金鷹影視文化城,實際控制人湖南省國資委。
10、000932 華菱鋼鐵：主營鋼坯、無縫鋼管、線材、螺紋鋼、熱軋超薄帶鋼卷、冷軋板卷、鍍鋅板、中小型材、熱軋中板等黑色和有色金屬產品的生產和經營;兼營外商投資企業獲準開展的相關附屬產品，位于湖南省長沙市天心區湘府西路222號華菱園主樓,實際控制人湖南省國資委。
11、000989 九芝堂：主營從事中成藥、生物藥品的研制、生產、銷售及藥品的批發、零售業務及心腦血管疾病類藥物的研發、生產和銷售業務，位于湖南省長沙市岳麓區桐梓坡西路339號,