D.將各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債權、債務單位或個人相核對屬于賬賬核對
A B C D
14、公司在實踐評價并形成有關財務報告內部控制有效性的評價結論時，要求保存證據，為管理層對財務報告內部控制有效性的評價結論提供合理的支持。這些證據不可以證明（A）。
A.對內部控制是用來防止或發現所有錯報或遺漏的評價
B.對內部控制是用來防止或發現重要錯報或遺漏的評價
C.對測試進行了適當的規劃和實施
D.測試的結果得到了適當考慮
A B C D
15、企業內部控制的 “控制自我評估”，是指每個企業不定期或定期地對自己的內部控制系統進行評估，評估內部控制的有效性及其實施的效率效果，以期能更好地達成內部控制的目標。其基本的特征不包括（D）。
A.關注業務的過程和控制的成效
B.由管理部門和職員共同進行
C.用結構化的方法開展評估活動。“控制自我評估”是為提高組織內部控制的自我意識所做的努力，這種活動經常以研討會的形式進行
D.由治理層和職員共同進行
A B C D
16、內部控制自我評價是指公司（C）共同在公司內部為實現目標、控制風險，而進行的內部控制系統的有效性和恰當性實施的自我評價方法。
A.股東和員工
B.治理層和員工
C.管理層和員工
D.監事會和員工
A B C D
17、內部控制評價報告應當報經（A）批準后對外披露或報送相關部門。
A.董事會或類似權力機構
B.股東大會
C.高級管理層
D.內部審計部門
A B C D
18、企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為（D）。
A.重大缺陷和一般缺陷
B.重要缺陷和一般缺陷
C.重大缺陷和重要缺陷
D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
A B C D
19、（A）是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。
A.運行缺陷
B.設計缺陷
C.重要缺陷
D.一般缺陷
A B C D
20、評價企業內部控制的有效性實質是（C）。
A.評價內部控制為相關目標的實現提供的保證水平是否超過絕對保證的水平
B.評價內部控制為相關目標的實現提供的保證水平是否達到絕對保證的水平
C.評價內部控制為相關目標的實現提供的保證水平是否達到或超過合理保證的水平
D.評價內部控制為相關目標的實現提供的保證水平是否小于合理保證的水平
A B C D
二、多選題（共10題，每題2.5分）
1、管理層對財務報告內部控制評價內容和方法:對公司財務報告內部控制的評估必須根據既能評價內部控制的設計又能測試內部控制運行有效性的程序進行。要受到這種評價的控制包括但不限于（ABCD）。
A.對發起交易、記錄、處理和調節賬戶余額、交易分類和披露以及財務報告中包含的相關認定的控制
B.與非常規和非系統交易的動機和處理相關的控制
C.與適當會計政策的選擇和應用相關的控制
D.與防止、識別和發現舞弊相關的控制
2、對風險影響的分析則可采用簡單算術平均數、最差的情形下的估計值或事項的分布等技術來分析企業風險評估的方法，分為定量分析和定性分析兩種。企業無須對所有的風險采用同樣一種評估方法，可根據不同的風險目標確定相應的風險評估方法，達到成本最低情況下的效益最大化目的。（ABCD）
A.風險發生的概率很低，損失程度也很小
B.風險發生的概率很高，但損失程度很小
C.風險發生的概率很低，但造成的損失很大
D.風險發生的概率很高，造成的損失也很大
3、內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，包括（ABCD）。
A.評價要素
B.主要風險點
C.采取的控制措施
D.有關證據資料以及認定結果等
4、和轉賬結算相比，現金結算具有的貼點有（ABC）。
A.直接和便利
B.不安全
C.不易宏觀控制和管理
D.費用較高
5、與其他銀行結算方式相比，銀行匯票結算方式具有的特點有（ABC）。
A.適用范圍廣
B.票隨人走，錢貨兩清
C.信用度高，安全可靠
D.使用靈活，適應性強
6、下列關于提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的處理說法正確的有（ABC）。
A.已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本
B.已經發生的勞務成本預計只能部分得到補償的，應按能夠得到補償的勞務成本金額確認收入，并將已經發生的成本結轉勞務成本
C.已經發生的勞務成本預計全部不能得到補償的，應將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入
D.已經發生的勞務成本預計只能部分得到補償的，應按已經發生的成本結轉勞務成本，并按此金額確認勞務收入
7、下列關于銷售方式說法正確的有（ABCD）。
A.直銷，是工業生產企業自己直接把商品銷售給最終的目標市場（即消費者），而無須通過任何中間商的銷售方式
B.代銷，是一種商業企業向工業企業買斷產品，開展商業經營的銷售方式
C.經銷，是工業生產企業將自己的經營商品委托其他中間商代理銷售的方式
D.聯營銷售，是由兩個或兩個以上不同經營單位按自愿互利的原則，通過一定的協議或合同，共同投資建立聯營機構，聯合經營某種銷售業務，按投資比例或協議規定的比例分配銷售效益
8、下列說法不正確的有（AD）。
A.為了避免重復記賬，對于涉及現金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業務，即從銀行提取現金或把現金存入銀行的經濟業務，統一只編制付款憑證不編收款憑證。但是不可以直接編制通用記賬憑證
B.備用金，是企業財會部門為了便于日常零星開支（如差旅費、零星采購等）的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項
C.備用金的管理可采用非定額（一次性）管理和定額管理兩種方式
D.備用金的管理只能采用定額管理方式
9、整理歸檔時應當注意以下事項（ABCD）。
A.跨年度連續使用的固定資產等賬簿，應在使用完的那一個年度歸檔
B.訂本賬中的空白頁不能拆去，應保持賬簿本身的完整性
C.活頁賬中的空白頁要拆去，然后在剩余賬頁的左或右上角編上頁碼
D.會計賬簿案卷封面應寫明單位名稱
10、下列關于檔案保存年限說法正確的有（ABCD）。
A.現金和銀行存款日記賬按照25年來保存
B.固定資產卡片賬于固定資產報廢清理后保管5年、銀行存款余額調節表、銀行對賬單，按照5年保存
C.月度、季度財務報告按照3年來保存
D.會計憑證，總賬，明細賬等按照15年來保存
三、判斷題（共10題，每題2.5分）
1、企業應當根據在產品數量的多少、各月在產品數量變化的大小、各項成本比重的大小，以及定額管理基礎的好壞等具體條件，采用適當的分配方法將生產成本在完工產品和在產品之間進行分配。（T）
對 錯
2、為了避免重復記賬，對于涉及現金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業務，即從銀行提取現金或把現金存入銀行的經濟業務，統一只編制付款憑證不編收款憑證。（F）
對 錯
3、會計檔案，是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。（T）
對 錯
4、會計報表是按季立卷。（F）
對 錯
5、會計檔案的保管期限為定期。（F）
對 錯
6、有效的內部控制自我評價是一個對內部控制效果的監督和測試的間歇性過程。（F）
對 錯
7、對于內控評價的過程都要留下文檔記錄，作為所做工作的證據，以便日后外部審計人員的審核評價以及明確責任，對所做評價的記錄必須十分謹慎。（T）
對 錯
8、對于需要按照監管要求實施內部控制評價的企業，為了在有限的時間內富有成效地完成大量相關工作，高級管理層需要對該工作給予足夠的重視，必須十分清楚有關的內控規范要求以及監管部門的具體部署。（T）
對 錯
9、內部控制評價是企業管理層對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（F）
對 錯
10、在內部控制評價的具體標準中，作業評價標準以要素評價標準為基礎。（F）
對 錯
機動車發票低開虛開的問題由來已久，特別是機動車銷售統一發票納入增值稅抵扣憑證以來，虛開機動車銷售統一發票的案件時有發生，擾亂了機動車行業管理秩序，嚴重侵害守法納稅人和消費者的合法權益。為進一步規范機動車生產、批發、零售全流程的發票使用行為，為納稅人提供便利化的開票服務，方便消費者使用機動車發票，營造公平公正有序的營商環境，稅務總局、工業和信息化部、公安部共同制定了《機動車發票使用辦法》（以下簡稱《辦法》），自2021年5月1日起試行，7月1日起正式施行。
二、《辦法》適用什么情形？機動車發票包含哪些發票種類？
《辦法》適用于單位和個人銷售機動車（不包括二手車，下同）開具增值稅專用發票或者機動車銷售統一發票的情形。
機動車發票是指單位和個人銷售機動車時通過增值稅發票管理系統開票軟件中機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。此外還需注意，銷售不屬于機動車的其他商品不應開具機動車發票，不適用本辦法規定。
三、機動車銷售方分為幾種類型？如何區別？
考慮到機動車銷售方式和渠道的各自特點，稅務機關根據企業實際生產經營情況將機動車的銷售方分為三種類型，即：機動車生產企業、機動車授權經銷企業、其他機動車貿易商，實行分類分級管理。
機動車生產企業包括國內機動車生產企業及進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構，如在國內從事汽車整車制造的企業屬于國內機動車生產企業，某國外品牌（中國）汽車銷售有限公司屬于進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構；機動車授權經銷企業是指經機動車生產企業授權，且同時具備整車銷售、零配件銷售、售后維修服務等經營業務的機動車經銷企業，如某品牌汽車4S店等；其他機動車貿易商，是指除上述兩類企業以外的機動車銷售單位和個人，如摩托車個體經銷處。
四、在機動車發票使用方面有什么新的便民措施？
一是，為了最大限度為企業服務，稅務機關在發票領用方面實施動態管理。主管稅務機關結合銷售方生產經營情