字面 抽取憑證
抽取怎么樣的憑證？抽取金額大，金額小，看上去不尋常的會計分錄。找到它的借貸方，一并進行記錄。
1、首先篩選，降序排列后抽取前列的大額，這一般是一定的；
3、記得關注那些分攤到每月稍小，但是其實是一筆業務發生的，這種合起來也挺大額
1.是按照預定的重要性水平要確定金額的，如果評估的重大錯報風險低，那么重要性水平就可低一點。金額就可以高一點。這是需要根據職業判斷的
2.。內控的審計手段有檢查憑證、觀察內控運行、詢問內控人員、如果覺得上訴三種方法也不太可靠就須執行穿行測試，也就是把一項內部控制從運行開始至結束都測試一遍。首先，在風險評估過程中就需要對內部控制進行初步了解，也還是看看企業的內控設計的是否合理，且是否得到執行，如果決定信任其內控的話就需要進行控制測試，確定其有效性。在控制測試中，如果企業的內控未發生大的變化，高管未變動等，評估的重大錯報風險低的話，則只需要的查看以前的審計工作底稿，并且對本年的內控進行少量測試即可，反之就需要進行控制測試，并且至少每隔三年就需要重新進行一次控制測試
3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定總體審計策略和具體審計計劃，具體審計計劃就包括風險評估程序、進一步審計程序和其他審計程序，進行風險評估程序（這是必須進行的程序）也就是了解下企業的外部環境，內部環境等等，其中就包括了解內控，然后根據了解的情況識別確定重大錯報風險領域，再針對這些領域制定進一步審計程序，包括綜合方案和實質性方案，綜合方案包括控制測試與實質性程序，實質性方案僅指實質性程序，控制測試不是必須進行的，是看了解內控時是否決定信任內控，若不打算信任則不需做控制測試，再執行實質性程序，在完成審計工作時再進行復核、質量控制，最后出審計報告