中國與美國簽署了海外賬戶納稅法案。
美中之間簽有《關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》。根據協定，持有綠卡的中國公民在中國已按照中國稅率繳納完稅款，只需向美國提供相關繳稅證明，即可免除相應數額的納稅義務。但由于美中兩國間的稅制不一樣，綠卡持有者可能面臨在美國和中國都需要報稅甚至是兩地同時都要繳納所得稅的情形。比如王先生在中國的年收入是200000美元，按照中國納稅稅率向中國政府繳納個人所得稅后，在向美國國稅局申報個人所得時要先去掉在中國已繳納的所得稅金額，如果其收入低於美國應納稅金額，則不需再向美國繳納個人所得稅。但如果王先生收入按照美國稅法和稅率仍需要繳納個人所得稅時，他就需要向美國國稅局補繳個人所得稅。
根據《海外賬戶納稅法案》，所有的美國稅務居民和外國金融機構必須向美國國稅局報告其美國客戶的賬戶信息，不合作的金融機構若有源自美國的任何收入，包括獲得投資處置收入和來源于美國資產的利息、股息收入，將會被懲罰性扣繳30%的預提所得稅。
美國推出《海外賬戶納稅法案》主要目的是為了打擊美國公民和綠卡持有者離岸逃稅行為，此項法案于2010年通過。該法案規定，符合條件的美國公民和美國綠卡持有者，在國外銀行存款達5萬美元以上者、企業戶保單資產在25萬美元以上要美國國稅局申報。
從2014年起，外國金融機構必須向美國國稅局提供美國公民、綠卡持有者，或者三年累計往來美國超過183天以上的美國稅務居民的海外帳戶資料，否則將被處罰其在美國所得30%的罰款。美國銀行客戶如果有向海外金融機構轉賬，如果銀行無法獲得客戶依《海外賬戶納稅法案》所需提供的資料，客戶的金融轉賬金額將被預扣30%。
有美國海外賬戶存款超過1萬美元的美國華人注意啦!在10月15日前務必向美國稅務局提交報告,報告存款不會被征稅,但如果隱瞞不報,將來被查實的話可能面臨巨額罰款。此外,從2022年1月1日開始,轉賬/收賬超過600美元也需要申報。
肥爸條款
近日,美國國稅局發布消息稱,任何在美國境內的稅法定義居民和法人實體,需要在10月15日之前提交《國外銀行和金融帳戶報告》(FBAR)。
《國外銀行和金融帳戶報告》,英文全稱是Report of Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unts,英文縮寫FBAR,華人將它“親切”地譯為“肥爸條款”,它是專門審查美國納稅人的海外收入情況,與稅表不同,它需要單獨申報。它的觸發門檻只有1萬美元,只要海外存款超過1萬美元,都需要申報。
所涉及的群體包括美國公民、美國綠卡持有者,亦或工作簽證,包括有報稅的留學生在內等,按規定都需要向美國稅務局報告其海外賬戶的存款。海外賬戶包括美國境外的銀行帳戶、經紀帳戶、共同基金或其他金融帳戶,支付寶、買粉絲等電子賬戶也含在內;在一個或多個帳戶中有經濟利益、有簽字權或有其它權力;日歷年內任何時候所有外國金融帳戶的總價值超過1萬美元。
正常來說申報人若錯過今年早些時候的 4 月 15 日年度截止日期,會被自動延期至 10 月 15 日提交FBAR,不需要申請延期。國稅局表示,申報人若受自然災害影響,FBAR到期日可以要求進一步延長。申報者可查看相關的FBAR 救援通知以獲取完整信息。2020年FBAR必須以電子方式提交給金融罪行加強執法網絡 (FinCEN),并且只能通過BSA電子申報系統網站遞交。無法通過電子方式提交FBAR的納稅人必須致電金融罪行加強執法網絡(FinCEN),美國境內撥打800-949-2732,美國境外撥打 703-905-3975。
申報注意事項
該項報稅所涉及的人群范圍廣,申報門檻低,除了一些在美國做生意的華人需要注意以外,部分留學簽證(CPT,有工卡,可在校內打工,并報稅),非法移民(沒有SSN,使用ITIN號報稅)以及納稅實體(跨國企業)都需要學習如何申報。符合資格的報稅人,可以選擇到給自己每年報稅的會計師事務所直接申報,也可以自行去國稅局官網同時填寫“fincen form 114”以及“8938表”。
如果不申報海外資產,會面臨巨額的罰款,在法律上沒有“忘記”一說,就算是“忘記”申報了,處罰金額“起步價”就是1萬美元,嚴重者還可判處10年以下刑期。若故意不提交申報的納稅人,處罰10萬美元或者賬戶金額的50%(二者選擇較高的值)如果故意不提交行為嚴重者,將面臨刑事和民事共同懲罰。
申報海外賬戶的截止日期和報稅一樣,都是4月15日,但今年由于疫情原因,自動推遲6個月,所以截止日期順延到10月15日。聯邦政府每年都資不抵債是眾所周知的,如今欠下的債務已經超過28萬億美元,拜登上臺之前打著的旗幟是“加稅、加稅、再加稅”!
2021年的《美國救助計劃法案》(American Rescue Plan Act)將美國國稅局(IRS)的報告要求從累計支付金額2萬美元和200筆交易修改為累計支付金額600美元的門檻,沒有最低交易數量。600美元門檻的新規定將于2022年1月1日生效。今年3月,拜登簽署了這項帶有門檻修正案的法律。
不過,這些稅并不適用于和朋友、家人間的轉賬,比如房租或晚餐報銷。這種報告使用的是第三方應用程序,如CashApp、Venmo或PayPal,只適用于商品和服務,而不適用于個人支付,如某人付你一頓飯的錢。
距離10月15沒有幾天了,需要申報的小伙伴們抓緊時間哦~
從2020年1月1日起，美國新稅法正式開始實施，對海外賬戶超過1萬美元卻未申報的人將受到重處，大家一定要誠實申報自己的海外資產！
你有美國以外的銀行賬號嗎？有向美國國稅局申報嗎？
美國是全球征稅我們都知道，之前，或許我們都沒當回事但從下個月，2020年1月開始，美國稅局要有大動作，正式開始“秋后算賬”了！
你可能會發現你的資金從2020年開始被凍結....
隱瞞中國賬號，恐判5年、綠卡不保
2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59歲中國公民Lili，出現在聯邦法庭認罪。
她持有美國綠卡，承認在中國境內某金融機構，有超過1萬美元的賬戶，且未向財政部上報外國銀行和金融帳戶表格(Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unt Form，FBAR)，繼而遭到聯邦起訴。
在北卡西區聯邦法院出庭，等待她的是最高五年監禁和25萬美元罰款。
認罪后，被迫上繳了自己和兒子名下多處房產、豪華汽車和300萬美元現金在內的資產。
美國稅法規定：超過1萬美元海外資產必須申報
僅此1萬美元，為何會面臨如此重罰？
其實是因為Lili觸犯的是，美國海外資產申報——“肥爸(FBAR)”條款。
美國《銀行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的規定：
美國的納稅居民擁有或支配海外金融帳戶，并且所有賬戶加總金額超過1萬美元等值的存款額的話，這些個人都必須向美國財政部財務賬號申報表，即Report of Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unts (簡稱FBAR)。
影響人群：美國公民、永久居民(綠卡)申報內容：申報人基本信息，此外還需要注明金融機構名稱、地址、賬戶類型、賬戶號碼以及當年年度最高余額。處罰力度：依美國法律規定，民事和刑事處罰可同時進行。
未申報海外金融賬戶的民事責任的追溯期為6年。1、故意不報，處罰10萬美金或帳戶金額的50%(二者選較高值)2、非故意不報，處罰1萬美金刑事處罰為最高為10年以下的刑期。
《海外賬戶納稅法案》下月正式執行
所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：
從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》（FATCA“肥爸”條款）寬限期。
寬限期一旦結束，只要你賬戶符合“美國人身份”（后文有詳細解讀），就必須提供美國稅號（TIN），海外賬戶被查出沒有申報，除了會面臨高額罰款外，賬戶會被美國國稅局凍結，甚至面臨刑事處罰！
這意味著希望避免賬戶凍結的美國納稅人，現在只有不到一個星期的時間，來應對可能的后果。
《海外賬戶納稅法案》（FATCA）主要內容：
英文全名Foreign Ac買粉絲unt Tax Compliance Act，在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項新的美國法律，其宗旨在于確保美國政府，能夠針對在美國境外持有金融資產的美國人征收相應稅款。
1.針對美國納稅人
條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資產，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款如IRS 通知后還是未申報，可高達5萬美元罰款如少報或漏報，可被征收高達額外40%未申報資產總額的罰金
2. 針對海外金融機構
外國實體/非實體的金融機構，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數據及其在銀行持有的資產價值。
披露的信息包括，每年報告美國人在其機構的持有人的姓名、地址、稅務識別號碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。
不配合美國國稅局要求的外國金融機構，不僅將被排除在美國市場之外，該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。
如果美國公民或公司未能遵守這一新規的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結的風險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。
條款頒布時間：頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運行，目前已有113個國家與地區加入，包括中國。
美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(目前仍有效)，外國金融機構只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。
正式執行時間：2020年1月開始，正式全面執行
移民美國在中國的財產，沒有申報的財產是不需要向美國交稅的，而申報后的財產，只要沒有增值，也是不需要交稅的。去的時候，可以不需要全上報財產。相關具體情況參考如下：
一、美國稅收基本政策
美國是有著完善稅收制度的發達國家，美國聯邦稅法規定，任何一個美國公民、合法居民、擁有社會安全保障卡號的暫住居民