上，企業可在"出口退稅電子申報系統"中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊。 5.出口退稅的正式申報 企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 5.出口退稅的正式申報企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表".
法律客觀：《企業所得稅法》第53條，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
1.國家稅務總局要求備案的單證有:合同\出口貨物明細表\提單\裝貨單(即下貨紙),然后再填寫《出口貨物備案單證目錄》及封面,按順序裝訂即可.同時我們地方稅務局還要求將報關單也復印一份進行備案,一并裝訂到備案單證中.
2.《出口貨物備案單證目錄》的填寫:
1)“備案單證存放處”:公司財務布部
2)“頁數”:你自己數一下本筆出口一共備案了幾頁單證,如實填寫即可.如果是我,因為我們本地稅務局還要求備案報關單,所以一共是5頁(即合同\出口貨物明細表\提單\裝貨單\報關單)
3)備案時是以每筆出口業務進行的,如果一張報關單對應著幾項,那么只備案一套單證就可以了,你可以在退稅系統中將"單證收齊明細表"打印一份,標上哪幾項對應的是一份報關單,然后一起裝訂到備案單證里就可以了.
出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。 中國大陸現行的增值稅和消費稅暫行條例規定，除國務院另有規定的以外，納稅人出口貨物，增值稅稅率為零（現行的出口退稅率有5檔，即17%，13%。11%，9%和5%）；出口應稅消費品，免征消費稅。增值稅和消費稅均屬間接稅。 因出口退稅的對象不同，而有不同的分類。按出口企業生產經營的特點，可分為具有進出口經營權的生產企業和外貿企業；按出口的貿易類型，可分為一般貿易和進料加工；按出口的經營方式，可分為自營出口和委托代理出口；按出口退稅的方法，可分為免稅企業、先征后退企業和“免抵退”企業。但無論何種出口企業，其出口退稅程序基本如下：出口退稅登記??進口退稅申請??出口退稅審核??稅款退付與退稅清算 出口退稅登記 出口退稅登記是辦理出口退稅的第一步。出口企業在征稅機關辦理稅務登記和增值稅一般納稅人認定登記之后，應到主管退稅的稅務機關辦理出口退稅登記手續。 首先，出口企業在獲準具有進出口經營權之日起30日內，持國家外經貿部及其授權單位批準其出口經營權的批件、工商營業執照副本、稅務登記證副本等證件到所在地主管退稅機關辦理出口退稅登記手續：（1）填寫出口退稅登記表，經主管退稅機關審核；（2）辦理出口退稅登記證；（3）提交出口專職或兼職辦稅員的有關資料，經由主管退稅機關考核，發給《辦稅員證》。出口企業只有在領取了出口退稅登記證明之后，才具有辦理出口退稅的權利和資格。未辦理退稅登記的出口企業，一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。 其次，出口企業的出口退稅登記的內容如有變更，或發生改組、分立、合并、撤消等情況，應于主管部門批準之日起30日內，持有關證件向所在地主管退稅的稅務機關辦理變更或注銷出口退稅登記手續。出口企業如更換辦稅員，亦應辦理變更手續。 出口退稅申報 由于出口企業的情況不同，出口退稅申報的要求也有所差別。一般規定是，臺商投資企業應在貨物報關出口并在財務上作銷售后，按月填報“外商投資企業出口貨物退稅申報表”，并提供海關簽發的出口退稅專用報關單、外匯結匯水單、購進貨物的增值稅專用發票（稅款抵扣聯）、外銷發票、其他有關帳冊等到當地涉外稅收管理機關申請辦理免稅抵扣和退稅手續。 出口退稅審核 出口退稅的審批權原則上集中在省級和計劃單列市國家稅務局，也可根據出口退稅審核工作的實際情況，由地（市）一級國家稅務局參與出口退稅的具體審核工作。在上述有權的國家稅務局，設立有進出口受稅管理處（分局），直接辦理出口退稅業務。 關于臺商投資企業出口退稅審批管理問題。臺商投資企業出口退稅的日常管理，如辦證、檢查、清算及資料的審核、保管等工作，統一由各地國家稅務局涉外稅收管理機關具體負責，企業出口退稅的退庫手續，由同級進出口稅收管理機關負責辦理。 涉外稅收管理機關接到企業退（免）稅申報表后，經審核無誤，報上級涉外稅收管理機關審批后辦理；對于采用“免、抵、退”辦法以及采取先征后退辦法應予辦理退稅的，經上級涉外稅收管理機關審查后，送同級進出口稅收管理機關審批核準辦理退庫。 負責出口退稅審核的稅務機關在接到出口企業的退稅申報表時，亦必須嚴格按照出口退稅規定認真審核，確認無誤后，逐級報請有權審批的稅務機關審批，只有在批準后，才可填寫《收入退還書》，送當地銀行（國庫）辦理退稅。 出口退稅審核的主要內容有：出口報關單原始單據、進項稅額原始單據、出口貨物銷售帳簿和應交稅金帳簿等。 臺商投資企業提出的退稅申請手續齊備、內容真實的，當地涉外稅收管理機關必須自接到申請之日起，15日內審核完畢；上一級涉外稅收管理機關必須自接到有關材料后15日內審批完畢；進出口稅收管理機關必須在接到有關材料后，30日內辦完有關退稅手續。 稅款退付與退稅清算 （一）稅款退付是在出口退稅申報和審批之后，銀行依據《收入退還書》將出口退稅款從國庫退付到出口企業的開戶銀行帳戶的行為。出口貨物在辦理退稅手續后，如發生退關、國外退貨或轉為內銷，企業必須向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理申報手續，補交已退（免）的稅款。 （二）退稅清算。出口企業要于年度終了后三個月內，進行上一年度出口退稅的清算，按規定期限向主管退稅機關報送“清算表”及相關資料由主管稅務機關進行全面清查。主管退稅機關在出口企業清算結束后兩個月內，對企業上報清算報表的清算資料進行清算核查，并向出口企業發出《清算情況通知書》說明以下問題： 1、出口企業的性質和清算范圍，出口貨物的品種、數量及銷售額，清算后出口企業應退稅款、已退稅款。 2、清算中發現的問題，多退、少退、錯退的金額。 3、清算處理結果及意見。
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