應按規定辦理增值稅專用發票的認證手續.進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發票,不得在申報退(免)稅時提供".
所以,外貿企業出口業務對應的專用發票退稅勾選后,應在附表二中待抵扣進項稅額相關欄次;具體填寫在附表2,26-27-28和35行.
發票綜合服務平臺2.0沒有升級前,有的地區待抵扣數據自動提取,也有是手工填寫的,升級后不能自動提取不出來,可以手工填寫.
注意:也有的地區選退稅勾選后,此進項稅在報表上無需填寫.
個人意見:這種做法更科學,既然分抵扣勾選和退稅勾選了,填也就沒有意義了.以前填到待抵扣里,當企業出口貨物不能退稅了,按內銷處理.開具出口轉內銷證明,可以把待抵扣稅額,轉到第11行"外貿企業進項稅額抵扣證明"進行抵扣.現在開具出口轉內銷證明后,直接在勾選平臺出口轉內銷勾選菜單選抵扣勾選和不抵扣勾選.
所以具體操作以主管稅局規定為準.
"退稅勾選"、"抵扣勾選",它們有什么區別呢?
1、"抵扣勾選":是對用于辦理進項抵扣用途的發票進行勾選確認與統計簽名.
2、"退稅勾選":本功能僅外貿企業、外綜服企業具有該功能權限.是對用于辦理出口退稅的進項發票進行勾選確認.
退稅勾選or抵扣勾選?只能二選一,系統會自動監控,如果一張發票進行了退稅勾選,那就無法在抵扣界面查詢到.
"抵扣勾選"模塊可以勾選的發票數據包括:
由增值稅發票管理新系統開具且尚未完成認證的增值稅專用發票(代辦退稅專用發票除外)、機動車銷售統一發票信息、增值稅電子普通發票(通行費);
"退稅勾選"模塊以勾選的發票數據:
由增值稅發票管理新系統開具尚未認證的增值稅專用發票(代辦退稅專用發票除外).
出口免稅增值稅申報表怎么填
答:外貿企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.同時需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》二、"免稅項目""出口免稅"第8欄次.
出口退稅與免稅有哪些區別?
出口退稅與免稅有3個不同的區別
出口退稅和免稅的退稅方法是不一樣的,生產廠家需要的是免抵退稅,而外貿出口則是出口退稅,因此出口免稅是專為生產廠家所擬定的,而出口退稅是為外貿出口企業擬定的,雖然兩者皆是外貿單位,但是本質上是有所區別的.
免稅和出口退稅計算方法也是不一樣的,免稅是看留抵額和免抵退哪個金額小就選哪個,而外貿卻是依據進口成本X退稅率,因此依據貨物各異退稅率也不是一樣的.
貨物來歷各異,出產一定要是自產的,就是說如果你出產車輛,就必須全部配件及設備皆是自家全權生產方能申辦免稅,而外貿卻能從海外購買配件自家安裝之后出口到境外,退的是境外采購商品所發生的稅收.
有一個誤區要跟做外貿的朋友糾正一下的,多數朋友以為出口退稅后,就無需還這個退稅款了,這不是對的,簡單介紹一下出口退稅是怎樣的一種稅收方式.出口退稅歸于先繳稅,即是出口稅是出口單位一定要出的,而國家只是把這部分款退還你,讓你更好地去創造利潤,在等到你產品出口后,得到利潤后,還是要把退稅款還給國家的.
出口產品退稅:審查出口退稅,根本意義便是出口產品所產生的消費稅、增值稅等等為國家非常重要的稅收組成之一,出口退稅政策實際上是為了給出口企業減輕負擔,平衡國內商品的稅收壓力,加強國家商品在世界的競爭力,擴大出口創匯出口免稅:生產企業經過自家全權生產后進行出口,國家給出的免稅措施.