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滯報金
借：營業外支出
貸：銀行存款
小規模納稅人網上零申報（國稅）操作流程！注意事項中已經告訴你了，你就按說明操作就行。
放心吧，各路大神也是按這個說明操作的。
外貿公司一般納稅人好還是小規模納稅人好？一般納稅人好。客戶一般都要求開增值稅專用發票，而小規模開不了增值稅專用發票。沒有增值稅專用發票客戶就要多交稅，這樣有些客戶可能就不愿意買你的商品，就影響你的銷售收入。
外貿企業出口退稅申報流程操作如下：
1、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統，選擇進入出口收匯選項，領取核銷單申領；
2、進出口貿易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業核銷單介紹信》前往外匯管理局領取紙質核銷單；
3、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質核銷單備案；
4、進出口貿易公司辦理報關手續；
5、進出口貿易公司填寫出口商品專用發票，此發票需要前往國稅局領取；
6、進出口貿易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數據錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位；7、進出口貿易公司進行企業交單，需要通過電子口岸執法系統選擇進入出口收匯選項；
8、進出口貿易公司進行網上核銷申報，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表；
9、進出口貿易公司進行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額；
10、進出口貿易公司前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡；
11、進出口貿易公司通過網上申報進入國稅系統輸入報表以及納稅申報表；
12、進出口貿易公司將出口貨物退免稅申報系統中的免稅數據上傳至國稅網站；
13、進出口貿易公司將出口貨物退（免）稅申報系統進行退稅申報，申報成功后另存入U盤備份；
14、進出口貿易公司準備出口退稅紙質材料并帶U盤到國稅局申報；
15、進出口貿易公司等國稅局電話通知拿退稅批復；
16、進出口貿易公司等國稅局電話通知，攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續；
17、進出口貿易公司辦理過退稅手續，一周內銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎，自此出口退稅完畢。
《出口貨物退（免）稅管理辦法》
第十一條 出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業執照于批準之日起三十日內向所在地主管退稅業務的稅務機關辦理退稅登記證（見附件一）。過去已辦理退稅登記的出口企業在本辦法下達后三十日內按新的規定重新認定。未辦理退稅登記或沒有重新認定的出口企業一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。
出口企業如發生撤并、變更情況，應于批準撤并、變更之日起三十日內向所在地主管出口退稅業務的稅務機關辦理注銷或變更退稅登記手續。
生產型出口企業，增值稅計算實行免抵退制度，具體內容如下：
1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內銷的產品，就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。
2、抵，指國內采購商品（包含原材料和其他國內采購品）取得增值稅專用發票，或者一般貿易進口材料取得海關進口增值稅票，經認證后相關增值稅形成的增值稅進項稅，可以用于抵扣內銷產品產生的增值稅銷項稅。
3、退，指出口商品并實際收取外匯后，按出口退稅率計算免抵退稅額，并與增值稅進項稅留抵額比較后得出的出口退稅，具體計算方式如下：
（1）、計算增值稅留抵額，
增值稅留抵額=當月增值稅進項稅+上月留抵進項稅—當月增值稅銷項稅—當月增值稅進項稅轉出。
當月增值稅進項稅轉出=當月出口額*（17%—出口退稅率）—當月保稅進口額*（17%—出口退稅率）
（2）、計算免抵退稅額
免抵退稅額=當月實際收匯額*出口退稅率—當月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額
當月免抵退稅額抵減額=當月進口額*手冊退稅率
如果當月免抵退稅額抵減額大于當月實際出口收匯額*出口退稅率，大于部分留抵下月。
（3）、判定出口退稅情況
當月應退稅額要通過比較當月增值稅留抵額和當月免抵退稅額得出，另外還需要進一步計算免抵稅額，免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額
1、如果當月增值稅留抵額小于等于0，免抵退稅額為0，當月應退稅為0；
2、如果當月增值稅留抵額小于等于0，免抵退稅額大于0，當月應退稅為0，當月免抵稅額=當月免抵退稅額；
3、如果當月增值稅留抵額大于0，免抵退稅額為0，當月應退稅為0；
4、如果當月增值稅留抵額大于0，免抵退稅務大于0，取兩者間較小金額為退稅額。
（1）如果增值稅留抵額大于免抵退稅額，應退稅額=免抵退稅額，免抵稅額=0
（2）如果增值稅留抵額小于免抵退稅額，應退稅額=增值稅留抵額，免抵稅額=免抵退稅額—應退稅額
有不明白的地方可以百度HI聯系。