稅率

轉出增值稅額＝離岸價格－應退增值稅稅額

出口報關銷售時

借：應收賬款

貸：主營業務收入—出口銷售收入

結轉商品銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

進項稅額轉出

借：主營業務成本

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）

計算出應收增值稅退稅款

借：應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）

收到增值稅退稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（增值稅）

出口退稅做賬怎么做

1、出口時:\x0d\x0a借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6

8317)3415

85元\x0d\x0a 貸:主營業務收入(出口銷售)3415

85元；\x0d\x0a2、結轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報退稅：\x0d\x0a借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量，第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415

85，第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415

85