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【摘要】 隨著我國經濟的發展，無論是物價還是職工工資收入較1988年都發生了很大的變化，但始于1988年的《現金管理暫行條例》所規定的現金結算起點等內容24年來一直沒有進行過修訂，這給企業的現金管理帶來了很大的困惑。文章以山西焦煤銷售總公司的現金結算管理為切入點進行分析論述，引出對《現金管理暫行條例》予以修改完善的思索，這對今后做好企業的現金管理工作具有重要意義。
【關鍵詞】 現金結算； 管理； 思考
現金是企業資產的重要組成部分，廣義的現金包括現金、銀行存款以及其他貨幣資金；狹義的現金僅指現金本身。本文所述現金指狹義的現金。
一、山西焦煤集團煤炭銷售總公司概況
山西焦煤集團有限責任公司組建于2001年10月，是我國煤炭行業第一家以資產為紐帶，由原西山煤電、汾西礦業、霍州煤電三家國有重點煤炭企業合并重組設立的煤炭大集團，是中國目前規模最大、品種最全的煉焦煤生產企業。山西焦煤實行集團公司、子分公司、生產礦廠三級運行和管理體制，旗下設12個子分公司，其中7個煤炭產業公司，分別為西山煤電集團公司、汾西礦業集團公司、霍州煤電集團公司、華晉焦煤公司、煤鋼聯能源公司、煤炭銷售總公司和投資有限公司，五個非煤產業類和現代服務型子（分）公司，分別為山西焦化集團公司、國際發展公司、國際貿易公司、財務公司、公共事業發展公司，擁有西山煤電股份公司和山西焦化股份公司兩個中國A股上市企業。
山西焦煤現有六大主力生產和建設礦區，下轄101座煤礦，總產能13 780萬噸/年；洗煤廠28座，入洗能力 8 925萬噸/年；焦化廠5座，焦炭產能1 060萬噸/年；坑口綜合利用電廠7座，總裝機2 168MW；煤層氣及余熱余氣電廠8座，發電裝機153MW。2010年實現原煤產量10 129萬噸、精煤產量4 032.9萬噸、商品煤銷售量 8 031萬噸、發電量59.27億度、焦炭產量705萬噸、銷售收入1 020億元、利潤50.6億元。銷售收入過千億元，原煤產量跨億噸的歷史性跨越，使山西焦煤成為國內第二家“雙億”級煤炭企業、山西第一家產量過億噸煤炭企業。
煤炭銷售總公司也于2001年10月伴隨山西焦煤集團的成立而同步組建，是承擔山西焦煤煤炭產品集中統一銷售管理職能的唯一分公司。煤炭銷售總公司的成立，實現了山西焦煤煤炭產品統一合同、統一計劃、統一調運、統一結算、統一清欠和統一煤質管理的“六統一”銷售管理，標志著山西焦煤啟動了集中統一銷售的大集團營銷模式，山西焦煤這艘航母巨輪正式起航。煤炭銷售總公司成立十年來，累計實現煤炭總銷量50 272.43萬噸，銷售收入 2 062.10億元；先后獲得國家“守合同重信用企業”、全國“用戶滿意企業”、全國煤炭工業“先進集體”、省屬企業“文明單位標兵”和山西焦煤“先進黨委”等榮譽稱號，為山西焦煤建設成為億噸級現代型能源化工大集團發揮了龍頭作用。煤炭銷售總公司現下設6個職能部室，5個專業部室，4個專業化運營公司，4個駐地公司，6個區域市場公司，1個資源整合中心，1個煤炭質量監督服務中心（下設3個駐地煤質處）。職工總數617人。
二、煤炭銷售總公司現金結算規定
財務部根據總公司現金結算業務的性質、現金使用量、地理位置、安全等因素，從2011年1月1日起實行以下現金結算管理辦法。
1.全員范圍內工資、獎金發放全部由財務部打入個人工資卡內，單項獎可酌情發放現金；
2.總公司人員報銷結算起點為10 000元；
3.對外部單位結算起點仍為1 000元；
4.支票必須用支票專用打印機開具。
三、現金結算規定背景
以上四條現金結算規定看似簡單，有人甚至認為根本沒有什么，其實不然。山西焦煤集團2010年銷售收入逾千億元，其中煤炭銷售總公司核算的銷售收入為490億元。銷售費用結算中，現金支付額為7 510萬元，為支付職工的工資、獎金、差旅費、招待費、交通補助等。現金結算中呈現出以下幾個特點：
1.現金使用額巨大，在提款、發放等環節容易出現問題。
2.現金不能及時支付，為現金的庫存管理增加了困難。銷售人員流動性較大、分散，報銷人員往往把報銷單據給了會計人員后就離開了，等會計人員審核后，填制了記賬憑證，流程到了出納處才等通知來領款，通知付款時，報銷人員又常常不在，這給出納工作帶來了很大的麻煩。
3.區域跨度大，幾個駐地公司距總公司30～100公里，常常報銷、開資后隨車帶回，遠距離攜款帶來安全隱患。
4.銷售總公司離開戶銀行約500米，距離雖近，但途經一個旅游景點中國煤炭博物館，流動人員多且雜，曾經發生過搶劫事件。
通過以上分析可知，搞好銷售總公司的現金管理成為財務部的一項十分重要的工作。
四、執行過程中遇到的困難
（一）改變習慣
習慣的勢力往往很強大，本來是很簡單的事情，可一旦形成了習慣，想要改變就需要勇氣，甚至要付出一定的代價。
過去發放月度獎金，都由財務部發放現金，一下子打到卡上，見不著錢了，好象沒有了感覺。“私房錢”也存不了了，受到了相當一部分人的抵制。原來差旅費報銷，不管多少錢全部報銷現金，現在不行了，超過1萬元就得開支票，還得跑銀行，便很不高興，有的甚至說財務部轉移風險等等。
這兩項讓許多人不爽，有的甚至將此不滿帶進了對財務部的滿意度測評中。在主管領導的支持下，財務部把這兩項工作堅持了下來，且卓有成效，2011年全年的現金提取量僅為3 310萬元，比上年降低了56%。
（二）報銷結算起點是否違反規定
1988年9月12日中國人民銀行發布的《現金管理暫行條例實施細則》第六條規定：開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算。開戶單位只可在下列范圍內使用現金：
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；
有資金就自己買了在賣，沒資金就聯系買家賺點介紹費，不過賺介紹費就是要注意別讓人家給踹了。 自己收購的話最好也先找好買家簽好購銷合同，最好要有定金，安全第一。
【拓展資料】
一、煤炭生意怎么做？
1.市場調查，確定確實有季節差價可賺（因為煤炭屬于高價格產品，資金財務成本必須考慮）。
2.根據自己的資金狀況，確定客戶群（開始之前，財務預算一定要做好，各種環節都要弄清楚）。
3.根據市場需求確定煤源，也就是進貨渠道，盡量多收集信息，最后和現在市場比較確定煤源，運輸。
4.比較難辦的是選擇儲煤場地，也可以租賃別人現成的，如果沒有現成的，自己建設特別麻煩，牽涉到選廠址、租地、平整、還要圍墻蓋房、買榜，牽涉工商、環保、稅務、國土、鄉鎮、村等諸多部門，其中困難不嚴即明。
5.如果都做好了就可以選擇時機進煤，再選擇時機銷售了。
二、煤炭價格太高，怎么把價格降下來？
想把價格降下來，必須從下面幾個方向入手
1.了解煤炭的品質與客戶的需求。
2.貨比三家，大致猜出他們能接受的價格底線，然后去砍價。
3.關于報價：向買家報價，當然要把中介費等等全部算進去，不能直接報給煤的價格，要不就有了討價還價的空間了。
4.要確定是誰聯系貨運，是客戶還是（盡量是自己找貨運，客戶如果自己找到貨運并且去煤場拉貨，有了直接貨源，以后就用不到你了，而且，貨運是誰找的，他們就對誰負責，你找的貨運，如果客戶不給錢，你就不給卸車，反過來，客戶找的貨運，他們卸了車不給錢你就等著哭吧）
建議：先收取一定的定金，至少要夠來回的運費，免得貨到了他不收，貨到了地方之后，先讓他把錢付清，然后再卸貨，不給錢，直接走人，反正有定金，不怕虧本
第一、必須滿足基本條件:
1.準備幾個企業名稱(3-5個)
2.房產證復印件+場地使用證明+租賃合同+房東身份證復印件
3.公司所有負責人身份證復印件(法人+監事+財務+全體股東)
4.注冊煤炭運輸公司申請表(官網可以下載)
5.新公司章程(官網有下載模板)
6.工商局要求的其他文件(以官方要求為準)
煤炭運輸注冊公司流程都有哪些
1.租賃實際場地,和房東簽好租賃合同;
1、公司全體人員個人資料：身份證原件及復印件，電話號碼和郵箱；
2、準備幾個公司名稱：禁止使用禁用詞，同行業不可重名；
3、經營范圍：經營范圍要根據國民經濟規定整理好相關的經營范圍；
4、其他資料：新公司章程以及注冊煤炭貿易公司備案申請表。
注冊一個煤炭貿易公司的基本要求：
1、公司全體股東及負責人：年滿18周歲，有身份證并且具備民事行為能力者，此外，征信不能有問題；
2、認繳與實繳：注冊煤炭貿易公司如果選定是認繳制度，則無須進行驗資。PS：特殊行業需要選實繳，則要按照法律、行政法規進行資本實繳；
3、煤炭貿易公司注冊要有注冊地址：該地址可以提供房產證復印件和租賃合同，如果是自己的房產則無須提供租賃合同。
煤炭貿易公司辦理流程
1、核名、我們首先要準備3-7個名稱，選擇其中一個填寫資料；
2、提交資料、我們要帶上以上的所有資料前往工商局提交，等待新執照頒發；
3、刻備案印章及開銀行賬戶、我們領取新的執照以后就要去刻一套備案印章（半天即可領取）接著我們就預約號碼去銀行開基本賬戶；
4、稅務報道及登記、最后一步是我們在網上做稅務登記及企業的報道，其中申請發票，核定相關稅種、開通社保賬戶等都是在這個環節進行；
5、正常經營企業，按時做賬和報稅即可。
【法律依據】：
《公司注冊資本登記管理規定》 第二條
有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關依法登記的全體股東認繳的出資額。
股份有限公司采取發起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關依法登記的全體發起人認購的股本總額。
股份有限公司采取募集設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關依法登記的實收股本總額。
法律、行政法規以及國務院決定規定公司注冊資本實行實繳的，注冊資本為股東或者發起人實繳的出資額或者實收股本總額。