稅。跨境免稅，免除關稅，但消費稅和增值稅按照70%來征收。
第三，消費額度不同，離島免稅額度是10萬，跨境免稅的額度是2.6萬。
第四，經營品類不同，離島免稅的品類45種，跨境免稅的品類好幾千種。
第五，消費方式不同，離島免稅是要出示離島的機票和船票，去免稅店購買，跨境免稅是線上下單，海關保稅倉發貨。
第六，消費對象不同，離島免稅是來海南旅游的人，跨境免稅則是所有的中國公民。
03 海南自貿港釋放利好，正是創業投資好時期
1、企業稅負輕
第一，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。第二，對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。第三，企業資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。
2、員工實惠多
第一，人才個人所得稅最高15%。對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。第二，離島免稅購物額度調高至每年每人10萬元并增加品種。第三，島內居民購買的進境商品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。
3、資金占用少
第一，企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。第二， 進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。第三，進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。第四，對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅。
4、給海南帶來大量的“落戶人口”
全面放開對高校畢業生的落戶限制，允許離校三年內的全日制本科學歷及以上的高校畢業生在我省先落戶后就業(三沙市除外)，相應享受引進人才落戶待遇等。支持人才孵化器、創業園區、眾創空間、人才公寓、總部企業等設立單位集體戶，放寬社區集體戶、公共服務機構集體戶的條件限制。省外戶籍的高校畢業生在落戶時可選擇投靠親屬或集體戶落戶，本省戶籍高校畢業生和本省高校省外戶籍畢業生同等享受引進人才落戶待遇。
5、提供安居保障
2018年5月13日后新引進的全日制50歲以下博士畢業生、40歲以下碩士畢業生、35歲以下本科畢業生可憑在我省就業創業的相關證明材料申請住房租賃補貼或購房補貼，住房租賃補貼累計發放不超過36個月，每季度集中受理和發放一次，具體標準為:博士3000元/月;碩士2000元/月;本科1500元/月。購房補貼累計發放不超過3年，每年集中受理和發放一次，具體標準為:博士3.6萬元/年;碩士2.4萬元/年;本科1.8萬元/年。已領取購房補貼的，不再發放住房租賃補貼。領取購房補貼前，已領取住房租賃補貼的，應扣除已領取的住房租賃補貼。
海南公司注冊優惠政策一:實行企業所得稅優惠稅率
對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%征收企業所得稅。
這里要特別注意“實質性運營”和“鼓勵類”者兩個條件的約束,兩個條件都有細化的政策規定。新疆霍爾果斯的稅收優惠,曾經吸引了大量的空殼企業注冊,有了前車之鑒,海南應該會在管理上采取有效措施,避免出現類似問題。所稱實質性運營,是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。其實這個條件不難達到,海南是一個休閑旅游度假的好地方,讓管理機構人員常駐海南,指揮全國,問題不大,比常駐霍爾果斯應該容易得多。因此這個政策既可以吸引真正符合自貿港產業發展規劃的企業匯集海南,又能夠防止沒有實際經營活動的“空殼企業”渾水摸魚,擾亂正常的稅收管理秩序。
對于滿足這一條件的企業,如果也是小型微利企業或高新技術企業,兩項稅率優惠政策不能夠疊加享受,但可以和“三免三減半”的優惠政策同時享受,因為小型微利企業和高新技術企業的優惠政策也是稅率式優惠,而“三免三減半”不是。
海南公司注冊優惠政策二:降低個人所得稅實際稅負
建設海南自由貿易港是國家的重大戰略,必須舉全國之力、聚四方之才。為了吸引人才、留住人才,對在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征;同時對高端人才和緊缺人才實行清單管理。
目前個人所得稅的高名義稅率是45%,實際稅負大約在25%左右。海南對于實際超稅負15%的部分免征,這對高端人才很具有吸引力。對個人所得適用名義稅率20%以下的納稅人沒有什么影響。
海南公司注冊優惠政策三:簡并稅種征收銷售稅
在全島啟動封關運作的同時,依法將現行增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費加等稅費簡并成一個稅種,即銷售稅,在貨物和服務零售環節征收。
希望這樣的政策能推廣到全國,哪怕稅率保持不變,采取簡并征收能極大減輕稅企雙方的辦稅負擔。
(二)促進貿易投資自由化便利化
貿易和投資自由化便利化是海南自貿港制度體系的重點,在這方面,稅收政策聚焦對貨物貿易實行以“零關稅”為基本特征的制度安排,對納入清單管理的貨物及物品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。
具體包括5項政策措施:
一是對生產設備。除法律法規和相關規定明確不予免稅、國家規定禁止進口的商品外,對企業進口自用的生產設備,實行“零關稅”負面清單管理。
二是對交通工具。對島內進口用于交通運輸、旅游業的船舶、航空器等營運用交通工具及游艇,實行“零關稅”正面清單管理。
三是對原輔材料。對島內進口用于生產自用或以“兩頭在外”模式進行生產加工所消耗的原輔料,實行“零關稅”正面清單管理。
四是對居民消費品。對島內居民消費的進境商品,實行正面清單管理,允許島內免稅購買。
此外,還可以了解一些海關負責管理的。將在洋浦保稅港區等具備條件的海關特殊監管區域率先實行“一線”放開、“二線”管住的進出口管理制度,條件成熟后適時啟動全島封關運作。那時候,在海南自由貿易港與境外其他國家和地區之間設立“一線”,對進口征稅商品目錄外的貨物進入自由貿易港免征進口關稅。在海南自由貿易港與境內其他地區之間設立“二線”,貨物從海南自由貿易港進入內地按進口征收關稅和進口環節稅;對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件,或者含有進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30%的貨物,進入內地免征進口關稅,照章征收進口環節增值稅、消費稅;行郵物品由海南自由貿易港進入內地照章征稅。
(三)推動生產要素自由有序安全便捷流動。
建設海南自貿港的一個重要支撐,是下大力氣破除影響資金、人員、數據等生產要素流動的體制機制障礙,引導全球高端生產要素在海南集聚、配置、融合。這方面主要有4項優惠政策:
一是在確保有效監管和風險可控的前提下,境內建造的船舶在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸的,視同出口并給予出口退稅。
二是對以洋浦港作為中轉港從事內外貿同船運輸的境內船舶,允許其加注本航次所需的保稅油;對其加注本航次所需的本地生產燃料油,實行出口退稅政策。
三是對符合條件并經洋浦港中轉離境的集裝箱貨物,試行啟運港退稅政策。
四是允許海南進出島航班加注保稅航油。
(四)支持發展現代產業。
海南自由貿易港的發展,不以轉口貿易和加工制造為重點,而是以發展旅游業、現代服務業、高新技術產業為主導。產業結構的差異化定位,有利于海南和同處亞太區域的香港、新加坡等開展錯位競爭、形成優勢互補。這方面有4項優惠政策:
一是舉辦中國國際消費品博覽會,展會境外展品在展期內進口和銷售享受免稅政策。
二是繼續執行離島免稅購物政策,將免稅額度放寬至每年每人10萬元,并擴大免稅商品種類。