uo;稅務”出口專用發票。

3.114出貨后一個月內，要做好核銷單及退稅單的退單工作，退回的核銷單有收匯后及時到外管局核銷。

3.115所有單據副本，要做好歸檔工作。

3.2進口業務

3.21由采購部與國外出口商簽訂合同，財務部根據進口合同向銀行申請開立信用證;

3.22進口貨物涉及進口許可證的，采購部需事先辦妥有關手續，并領取許可證后，方可組織貨物進口。

3.23貨物到港后，委托報關行報關，繳納海關稅款后，及時將進口貨物拉回工廠投入生產。

4加工貿易進出口業務

4.1進口業務必須由專門操作員向外經貿局和國稅局審批有關手續，到海關申請辦理進口手冊并獲得批準才可操作;

4.2保稅貨物到港和單證收集后，由報核員委托進口港當地報關行向有關主管單位辦理進口報關、清關、拖柜和商檢等事宜;

4.3報核員進出口報關時必須控制好手冊的使用，手冊執行完畢后核銷結案并建立完整的加工貿易合同檔案。

4.5保稅貨物入庫后，倉庫人員必須嚴格執行《加工貿易管理制度》，不得擅自挪用、出售經海關特準進口的保稅貨物。

4.6其他進出口業務管理及手續依照3.0

5采購人員必須按國家法律法規及合法途徑采購進口貨物，不得非法收購走私進口貨物。

6公司不得違反國家進出口管理法規，擅自無證進出口貨物。

本制度自發文即日起生效，任何人違反應追究行政或法律責任。

報關管理制度

1目的

為了規范報關管理，使報關業務更加有效，準確與符合法規要求

2范圍

適用于企業貨物進出口報關業務。

3公司屬自理報關企業，僅為本企業辦理進出口貨物報關手續，由于出口口岸的限制，一般通過口岸的代理報關企業代為辦理手續。

4貨物出口時報關業務員必須在貨物裝船前一或二個工作日(特殊情況除外)進行報關業務。

5報關業務前必須做好以下單據：

5.1出口業務：出口報關缺乏委托書，出口發票、裝箱單、報關單、出口商檢委托書，出口商檢換證憑條或憑證，出口核銷單。如涉及加工貿易業務的必須提供手冊報關。

5.2進口業務：進口報關委托書，進口發票、裝箱單、提單和其他特殊單證，如手冊、進口許可證、無木質包裝聲明等。

6報關業務管理

6.1出口業務

6.1.1業務員必須在貨物出運至少7天前制作好出口報關單證;

6.1.2報關資料須經公司單證審核員復核，尤其在產品規格、數量、金額、港口等方面進行嚴格檢查，并作好復核合格率的登記，作為年終考核的依據。

6.1.3出口業務操作員在報關日至少2-3個工作日前，寄全套報關資料給報關行/報關公司，并做好交接手續，同時要求報關行/報關公司回傳交接單;

6.1.4報關行/報關公司必須在報關日向海關申報并遞交所需的報關資料;

6.1.5貨物出運二個月內，報關行/報關公司須將海關簽發的核銷單、報關單退回企業。

6.2進口業務

6.2.1業務員先取得進口貨物正本單據。

6.2.2貨物到港口后，業務員必須將進口發票、裝箱單、提單、報關委托書及其他特殊單證寄往指定報關行，委托當地報關行辦理進口成本清關手續。

6.2.3海關等有關主管部門一經放行，業務員應及時安排拖柜并通知公司指定倉庫做好卸貨準備。

6.2.4貨到公司后，業務員應及時報告海關和檢驗檢疫部門前來查驗，不得擅自開箱卸貨。查驗合格后方可

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投入生產使用。

7進出口業務操作人員必須做好進出口各種報關單據及記錄的留檔。

8企業必須每次在海關備案滿三年前參加年審工作。

9本制度隨相關的新出臺的政策和法規作相應調整，未盡事項參照海關有關規定。

外匯核銷管理制度

1目的

外匯核銷是進出口業務重要組成部分，直接影響企業進出口業務的進度以及退稅是否按時到位。按國家政策法規制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加快業務流程，規范企業進出口行為。

2.范圍

適用于本企業出口外匯核銷管理

3公司指定專人負責外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓并取得核銷員資格。

4出口核銷

4.1核銷員必須通過企業向外匯核銷主管單位申請，取得外匯核銷員資格，電子口岸IC卡后才可上崗操作。

4.2核銷員必須通過電子口岸，在網上申請外匯核銷單的申領。

4.3外匯核銷主管單位同意申請后，憑核銷員證和電子口岸IC卡到當地外匯管理局領取紙質核銷單。

4.4核銷員必須在空白核銷單上蓋好公章和企業名稱+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。

4.5出口業務操作員在寄發出口報關資料時，必須向核銷員領取核銷單，并在登記本上詳細記錄。

4.6核銷員必須根據登記表上的出口口岸，在電子口岸作好相應出口港口的備案。

4.7核銷員必須在出貨后1-2個月內，負責核銷單位的催退工作。

4.8收到報關后的核銷單及報關單后，核銷員應及時進行網上交單。

4.9公司財務部門在出口收匯后，應盡快將正確的出口收匯水單遞交外匯核銷員，并作了交接手續，同時核銷員必須作好水單登記工作。

4.10核銷員必須在規定地核銷期內，整理好整套核銷資料，包括出口外匯核銷單、出口報關單核銷專用聯、出口發票、出口收匯水單等，如有特殊情況，則根據要求提供特殊的單據。要在五個工作日到當地外匯管理局辦理核銷手續。

4.11核銷員核銷后，必須整理好稅務資料，遞交財務部。

4.12核銷員作好已核銷登記，把已核銷的核銷退稅聯及報關單退稅聯移交財務部，并作好簽收登記。

4.13核銷員在出口外匯核銷過程中遇到問題與困難，要及時向部門主管反映。

5進口外匯核銷工作制度

5.1核銷員必須在遠期信用證付款到期日，將進口合同項下的金額通過銀行付匯，并根據要求填寫《付匯核銷單》;

5.2核銷員及時持進口報關單、進口發票、進口裝箱單、提單、進口合同、付匯核銷單到當地外匯管理局辦理核銷。

6.企業對進出口核銷單、報關單及進出口以票內容的真實性負責。在核銷過程中有任何單據內容不符合，核銷員必須按外管局要求，寫出詳細說明并提供真實有效的證據。

6.1對于不能在外管局要求的時限內收匯的，要提前報告外管局并取得有效的解決方案。

6.2核銷單在傳遞過程中一旦遺失，要及時向外管局報告，并配合外管局做好掛失工作。

7核銷員必須做到檔案內容完整、裝訂齊全、統一編號、歸檔齊全。保管工作必須責任到人，具體按《檔案管理制度》執行。

8本企業內核銷員變更，要及時報外管局備案。

9未盡事宜參照《出口收匯核銷管理辦法實施細則》執行。

出口退稅管理制度

1目的

出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，以促進對外貿易的發展。

2 范圍

本公司出口貨物已繳的增值稅或消費稅等間接稅稅款。

3 財務部指派專人負責出口退稅事務，出口退稅辦稅人員應符合稅務部門的要求。

4 辦稅員應嚴格按照稅務機關對出口退稅的要求進行操作。

5公司出品的貨物應嚴格區分自產貨物出口、進料加工出口。

5.1自產貨物出口，每月應統計當有月的出口總值并記錄每一張出口發票的外幣FOB價，計算當月的進項增值稅金額并據此填制納稅申報表及進行納稅申報;同時應及時整理相應的一票二單，做到票單相符，如票據不齊全的應建立跟蹤檔案并提醒相關人員及時提供各種單證。

5.2對于收購的出口貨物，除作好相應的銷售額統計及填制申報納稅申報表外，要特別注意購發票及專用繳款書的商品名稱、數量等內容是否與出口發票一致，同時應與相應的出口報關單進行核對，報關單位未及時退回的應查詢網上報關資料，如發現差異的應及時查明原因并做好相應補救措施。

5.3每月應根據稅務機關的要求及時做好各類稅務報表并及時上報，對于出口單證未及時獲得的，要建立跟蹤檔案并每月進行檢查。

6辦稅員應經常與稅務機關保持聯系，及時了解國家有關出口退稅政策，如發現有政策變動的應及時作相應調整并及時匯報領導，對稅務機關退回的稅款應及時通知出納作好接收工作。

單證議付管理規定

1目的

單證議付是出口業務中至關重要的環節，直接影響到收匯的及時與否。為了規范出口業務單證議付工作，特制定本制度。

2范圍

適用于本公司進出口業務單證議付操作

3內容

3.1信用證及客戶議付要求資料的分析和傳遞;

3.2合同的管理及傳遞

3.3議付單證的審核

3.4議付單證的交付及管理

3.5議付單證的留存

4操作制度

4.1要求貿易部門在出貨前一個月提供合同、信用證(如是其他付款方式，則提供客戶要求和銀行資料)及生產部門的生產任務書

4.2客戶開立信用證，收到銀行到證通后，單證議付操作員必須到通知行取證，并作好到證登記。

4.3單證員及時根據合同、形式發票對信用證進行核對分析，列出不符合項及軟條款項目，反饋給國際貿易部門和生產部門

4.4生產制造