公司注銷清算時涉及哪些稅務問題?
答:1、分公司注銷,獨立核算需要稅務清算,非獨立核算不需要稅務清算.
2、企業清算程序及稅務處理
(1)關于清算程序依據《公司法》的規定,清算期間,公司存續,但不得開展與清算無關的經營活動.
進行清算的企業應按照以下7個步驟履行清算程序.
一是成立清算組,開始清算.
二是通知或公告債權人并進行債權登記,債權人向清算組申報其債權.
三是清算組清理公司財產、編制資產負債表和財產清單,并制定清算方案.
四是處置資產,包括收回應收賬款、變賣非貨幣資產等,其中無法收回的應收賬款應作壞賬處理,報經稅務機關批準后才能扣除損失.
五是清償債務,公司財產(不包括擔保財產)在支付清算費用后,應按照法定順序清償債務,即支付職工工資、社會保險費用和法定補償金,繳納所欠稅款,清償公司債務.
六是分配剩余財產,公司財產在支付清算費用、清償債務后有余額的,按照出資或持股比例向各投資者分配剩余財產,分配剩余財產應視同對外銷售,并確認隱含的所得或損失.公司財產在未依照前款規定清償前,不得分配給股東.
七是制作清算報告,申請注銷公司登記.
其中,全部資產處置所得=資產交易價格或可變現價值-資產計稅基礎-稅前允許的稅金及附加.稅前允許的稅金及附加,是指處置資產過程中繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅等,不包括可以抵扣的增值稅和企業所得稅.
計算清算所得時應注意的問題?
答:一是企業終止持續經營,應把清算期間作為獨立的一個納稅年度;
二是計算清算所得時應視同資產隱含的所得或損失已實現;
三是計算清算所得時允許彌補以前年度發生的虧損.
(3)清算所得稅的計算清算所得稅等于清算所得額乘以25%稅率.
法律主觀：
公司經營就離不來經濟往來相關活動，因此免不了就會涉及到一些稅務上問題。但一般收稅納稅都是公司發展中一筆不小的經濟壓力，但不可避免就算是公司要注銷，也是需要辦理好稅務上的問題。一、公司注銷要處理那些稅務問題1、印花稅在企業注銷的時候，卻顯得非常重要，該補的要趕緊補齊。因為有關企業的重大合同，均會進行印花稅審核。實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都要檢查。2、賬面存貨要交稅賬面存貨一般會出現在商貿批發行業中的企業。比如說，某商貿批發企業，不想繼續經營了，準備進行注銷，賬面上還有存貨，則會分配給股東或者投資者，作為出資的收回或者利潤的分配。3、賬面庫存大于實物庫存往往注銷企業出現賬面庫存大于實物庫存的原因，是因為商品銷售后漏報了收入而導致的。可能出現在公司注銷時，賬面上有庫存，但實際上倉庫里面什么都沒有了的情況。而出現這種狀況，稅務實地核查后，輕則按視同銷售來處理，重則需要補交滯納金。4、庫存壞了針對食品銷售公司，在注銷時，例如，倉庫中有150萬元（含稅）的食品因管理不善而導致過期，發票已經認證抵扣了。雖然賬面上這150萬元確實不值錢，但是根據增值稅管理辦法，因管理不善造成的損失，之前做了進項抵扣的必須進項轉出。二、公司注銷稅務處理方式1、公司注銷如果是地稅共管戶，那么一般納稅人首先就應該辦理國稅注銷登記，注銷登記辦理好了之后自取處理地稅注銷登記。2、登記地稅和國稅納稅人還需要填寫《注銷稅務登記申請表》，并到主管區局申請清繳發票和清繳稅款。3、納稅人辦理清繳發票和清繳稅款之后，持《注銷稅務登記表》前往主管區局或者是主管稅務辦事處的綜合服務窗口辦理注銷。4、稅務人員錄入注銷稅務登記受理信息，并向納稅人發放受理回執。同時主管稅務機關需要對納稅人實施注銷稅務稽查(核準)。5、納稅人憑主管稅務機關實施注銷稅務稽查(核準)后加蓋同意注銷意見的《注銷稅務登記申請表》、原注銷受理回執及稅務登記證到主管區局或主管稅務所的綜合服務窗口辦理注銷核準手續。6、稅務人員的受理納稅人的注銷核準申請后，收回納稅人的稅務登記證件正、副本并為納稅人開具《注銷稅務登記通知書》。三、注銷稅務登記的期限1、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。2、納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。3、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
法律客觀：《中華人民共和國市場主體登記管理條例實施細則》第四十六條
申請辦理注銷登記，應當提交下列材料：
（一）申請書；
（二）依法作出解散、注銷的決議或者決定，或者被行政機關吊銷營業執照、責令關閉、撤銷的文件；
（三）清算報告、負責清理債權債務的文件或者清理債務完結的證明；
（四）稅務部門出具的清稅證明。
除前款規定外，人民法院指定清算人、破產管理人進行清算的，應當提交人民法院指定證明；合伙企業分支機構申請注銷登記，還應當提交全體合伙人簽署的注銷分支機構決定書。
個體工商戶申請注銷登記的，無需提交第二項、第三項材料；因合并、分立而申請市場主體注銷登記的，無需提交第三項材料。