費很少，遠不足以彌補支付的金額，同時財務還需按其他業務收入處理，多繳納相關稅費。綜合上述兩種情況，建議企業與租用的酒店協議由酒店直接收取參會費，并由酒店直接開具會議費發票給付參會單位。這樣做的好處有四：一是企業可抵減需支付酒店的費用，降低在“管理費用——會議費”或“銷售費用——會議費”中的列支；二是不收取參會費，主辦單位財務核算則不需做其他業務收入處理，也不產生相關稅費，無形中可比原來的賬務處理多增加一部分利潤，即相關稅費金額；三是參會單位可以取得合法有效憑據作為財務報銷處理依據；四是可以避免今后稅務檢查歧義，降低稅務風險。
三、訂貨會中合同簽訂的籌劃
訂貨會中，主辦單位除了與相關鏈接企業溝通關系，提升企業形象，增進企業間的了解外，最主要的是要簽訂下一年度的供需合同，為企業有計劃安排生產、申請運力、穩定客戶、增加收入、貨款回收及資金需求提供參考意見。而簽訂供需合同則涉及印花稅，根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條的規定：“應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花”。由于訂貨會上合同簽訂金額較大，以100億元銷售或采購合同為例，企業需當月繳納印花稅300萬元，無形中增加企業當月的現金流出，而且由于市場供需情況變化、鐵路計劃無法實現或運力不足，無法完成原訂合同的目標，造成原合同無法履行，需重新簽訂新的銷售或采購合同，則需再一次繳納印花稅，而根據《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字25號文件）規定：“依照印花稅暫行條例規定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。因此，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花”，即原已繳納的印花稅無法退回，增加企業的負擔。因此，在訂貨會中簽訂合同時，可以簽訂兩份合同，一份只簽訂供需數量，但不簽訂供需價格；另一份從企業戰略合作伙伴關系考慮，簽訂一份聯動價格，但不簽訂供需數量。隨后根據每月實際供需情況，再簽訂一份補充合同，確定合同金額，這樣就可以解決上述問題，同時也對雙方形成一定約束，以促使雙方遵守合同，誠信經營。
通過對上述情況進行分析，可以發現稅務籌劃是可以根據納稅人的需求事先設計與安排的，即納稅是可以設計的，通過對企業的戰略、經營、投資活動進行合理安排，事前籌劃使稅負最小化。因為稅法是比較固定的，但交易方式的選擇是多種多樣的，按照契約自由的原則，它完全由交易雙方或多方協商確定。既然這樣，交易雙方或多方在簽訂合同時就可以選擇對自己風險較小的有利交易方式，同時進行納稅籌劃避免多繳稅款和提前交稅的情況。在對交易事項進行納稅籌劃時，納稅人需要注意的是交易事項法律性質的變化必須滿足“形式與交易實質的統一”和“有真實的商業交易目的”的基本原則，否則，容易被稅務機關認定為惡意避稅而遭到調查和否定，給企業帶來不必要的損失。
【參考文獻】
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［2］ 王智勇.企業納稅籌劃［M］.企業管理出版社，2008.
［3］ 全國注冊稅務師職業資格考試教材編寫組.稅法［M］.中國稅務出版社，2012.
煤炭貿易企業如何合理避稅？怎么做稅收籌劃？
碳達峰、碳中和對煤炭企業而言，絕非只是艱巨的挑戰，更是難得的歷史機遇，我國的經濟發展決不可能離開煤炭，起碼在2060年前的近40年內，煤炭仍需要發揮基礎能源的作用。
今年上半年來看，煤炭企業經濟形勢總體向好，行業營收和利潤都呈較高的增長趨勢。
數據顯示，上半年4284家規模以上煤炭企業營業收入12159.5億元，利潤總額（補貼后）2068.8億元。
煤炭的利潤空間是非常大的，但上頭對煤炭企業的管控也愈加嚴格；煤炭老板都知道，做煤炭是最容易被清查的，之前山西、內蒙等地自上而下地清掃影響了多少煤炭企業，那煤炭企業該如何“破局”？
煤炭企業節稅籌劃方案：煤炭企業想要解決目前的稅務難題，需要滿足以下幾個點：
1. 需要提供全額進項，進銷必須匹配；
2. 納稅至少300萬以上；
3.上游盡量由礦山提供，個體可以占一部分，但占比不能太大。
煤炭企業需要清楚的一點是，今時不同往日，在金稅四期部署下，企業的數據都是透明的，請勿在違法邊緣試探，小則稅務局喝茶，大則涉及違法犯罪。
稅務籌劃是為了減稅，不是為了偷稅漏稅。現在園區對煤炭企業的要求也比較嚴格，一般的稅收洼地不愿意接納煤炭企業，一是煤炭企業營業額較大，能消化的園區不多；二是0進項存在風險無法把控。
現在筆者所在的園區對煤炭企業放寬要求，只要滿足上述3點，即可接受煤炭企業入駐，并且不限制企業的開票量。
煤炭企業返稅政策：筆者所在的園區對煤炭企業推行增值稅和企業所得稅獎勵政策，煤炭企業在園區成立有限公司，承接業務后在當地納稅。
對增值稅進行地方留存后（50%）70%-80%的返稅獎勵；
對企業所得稅進行地方留存后（40%）70%-80%的返稅獎勵。
當月納稅后，次月月底園區會將獎勵發到企業賬戶上。
希望這條煤炭貿易企業合理避稅的方案能夠幫助到您，望采納！
貿易企業！稅負重如何合理做稅收籌劃
1、貿易企業的稅務痛點
真實利潤虛高：由于產品的毛利較高，這樣增值稅稅負和企業所得稅稅負一直高居不下，而部分隱形支出無法獲取票據，所以無法做成本，企業的稅負壓力要比實際賬面上的高得多。
稅率高，所繳稅種多：根據中國現行稅制，對商品進銷，通過增值稅管理，并對進銷差價繳納13%的增值稅。年終，對企業利潤，繳納25%的企業所得稅；股東分紅，再征收20%個人所得稅，稅負壓力實在是不小，還讓企業得到的實際利潤大打折扣。
2、適合貿易企業的稅務方案
有限園區返稅：成立分公司或者子公司的形式入駐有稅收優惠的地方，然后企業根據自身情況進行業務分流，把相關稅收放到園區進行繳納，然后地方財政會根據繳納實施情況對企業進行一定量的返還獎勵。
個體工商戶定率征收：在稅收優惠園區成立個體工商戶，申請定率征收，稅負率低至%-3%，可以開票450萬。不需要企業實體辦公，不改變企業現有的經營模式和經營地址。
園區專項開票：可以讓個人通過稅收園區開發票給商貿公司，在稅收園區進行個稅核定，以個人名義申請發票，按綜合稅負2%-3%來繳納完稅，且個稅不會計入年度匯算清繳，出具完稅憑證，企業與個人都不再繳納其他稅款。
一、發票管理力面。
①在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得符合規定的發票；不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。
②特殊情況下由付款方向收款方開具發票（即收購單位和扣繳義務人支付個人款項時開具的發票，如產品收購憑證），開具發票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在有關聯次加蓋財務印章或者發票專用章；采購物資時必須嚴格遵守《發票管理辦法》及其《實施細則》以及稅法關于增值稅專用發票管理的有關規定。
③收購免稅農產品應按規定填開《農產品收購憑證》。
二、稅收陷阱的防范。
避免在采購合同中出現諸如：“全部款項付完后，由供貨方開具發票”此類條款。
因為在實際工作中，由于質量、標準等方面的原因，采購方往往不會付完全款，而根據合同這將無法取得發票，不能進行抵扣。
只要將合同條款改為“根據實際支付金額，由供貨方開具發票”，就不會存在這樣的問題了。
此外。
在簽訂合同時，應該在價格中確定各具體的款項包含什么內容，稅款的繳納如何處理。
例如，因小規模納稅人不能開具增值稅專用發票（按規定由稅務機關代開外），從小規模納稅人處購進貨物就沒辦法抵扣增值稅進項稅額。
可以通過談判將從小規模納稅人處購進貨物的價格壓低一點。
三、增值稅進項稅額確認的籌劃。
自2003年3月1日起，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，其專用發票所列明的購進貨物或應稅勞務的進項稅額抵扣時限，不再執行《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》（國稅發[1995]015號）中第二條有關進項稅額申報抵扣時限的規定。
增值稅一般納稅人申報抵扣的防偽稅控系統開具增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人違反抵扣進項稅額的。
稅務機關將按照《稅收征管法》的有關規定予以處罰。
四、購貨對象的選擇。
稅收是進貨的重要成本，從不同納稅人手中購得貨物，納稅人所承擔的稅收是不一樣的。
例如，一般納稅人從小規模納稅人認購的貨物，由于小規模納稅人不能開出增值稅發票，增值稅不能抵扣（但由稅務機關代開的外）。
因此，采購時要從進項稅能否抵扣、價格、質量、何時何種方式付款（考慮資金時間價值）等多方面綜合考慮。
五、購貨運費的籌劃。
①購進固定資產的運費不能抵扣增值稅，而購進材料的運費則可以抵扣。
采購時應予以考慮。
（2007年7月1日起中部6省固定資產允許抵扣試點）②隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不能抵扣進項稅額，采購時要予以考慮。
③購進材料物資等發生運費、售貨方名稱要求與運費發票開票方名稱一致，否則，購貨方不能抵扣運費進項稅。
六、選擇合適的委托代購方式。
工業企業在生產經營中需要大量購進各種原、輔材料。
由于購銷渠道的限制，工業企業常常需要委托商業企業代購各種材料。
委托代購業務，分為受托方只收取手續費和受托方按正常購銷價格與購銷雙方結算兩種形式。
兩種形式均不影響企業生產經營，但其財務核算和納稅利益各異。
受托方只收取手續費的委托代購業務是指：①受托方不墊付資金；②銷售方將發票開具給委托方，并由受托方將該發票轉交給委托方；③受托方按銷售實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費。
這種情況下，受托方按收取的手續費繳納營業稅；委托方支付的手續費作為費用，不得抵扣增值稅進項稅額。
受托方按正常購銷價格與購銷雙方結算是指：受托方接受委托代為購進貨物，不論其以什么價格購進，都與委托方按約定的價格結算，在購銷過程中受托方自己要墊付資金。
這種情況下，受托方賺取購銷差價，按正常的購銷業務繳納增值稅。
委托方支付給受托方的代購費用視同正常購進業務，符合規定的抵扣條件時允許抵扣增值稅進項稅額。
對于一般納稅人的工業企業而言，由于第二種代購方式支付金額允許抵扣增值稅進項稅額，而第一種代購方式支付的手續費不得抵扣增值稅進項稅額，那么從納稅利益的角度看，一般來說，第二種代購