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C．借：主營業務成本——進料加工貿易出口
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
D．借：應收外匯賬款(紅字)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
7、下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。
A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式
B．納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款
C．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報
D．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，不用進行納稅申報
8、企業繳納的下列保險費不可以在稅前直接扣除的是（）。
A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B．按照國家規定的范圍和標準，為在企業任職和受雇的全體員工支付的補充養老保險
C．為投資者或者職工支付的商業保險費
D．企業參加財產保險，按規定繳納的保險費
9、下列不符合企業所得稅所得來源確定規定的是（）。
A．不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定
B．動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
C．股息、紅利等權益性投資所得，按照取得所得的企業所在地確定
D．利息所得按照支付所得的企業所在地確定
10、某外國企業常駐代表機構從事服務業，在2013年發生如下支出：購置固定資產發生支出100萬元，發生交際應酬費40萬元，以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元，繳納滯納金30萬元。同時，該代表機構自行核算本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，經稅務機關核實該代表機構收入及成本費用不能準確核算。該代表機構按核定方式應納企業所得稅（）萬元。(核定利潤率為15%)
A．5．63
B．6．56
C．8．91
D．7．5
二、多項選擇題(共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
11、 下列選項中符合房產稅計稅依據規定的有（）。
A．地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的50%～70%作為應稅房產原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據
B．融資租賃方式租入的房屋，以房產余值為計稅依據
C．更新房屋附屬設備將新附屬設備價值計入原值時，可將扣減原來相關設備價值后的余額用來計算房產稅的計稅余值
D．以房地產對外投資收取固定收入，不承擔投資風險的，以固定收入作為計稅依據
E．以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產的計稅余值為計稅依據
12、 下列選項中，應繳納印花稅的有（）。
A．電網與電網之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
C．張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
D．電網與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業與銀行簽訂的貼息貸款合同
13、 以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有（）。
A．稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
B．納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理 部門申請稅種認定登記
C．某納稅人的經營范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定
D．稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
E．納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記
14、 下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有（）。
A．王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B．任職于B報社的我因在其任職的報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D．張某是個體工商戶，2013年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E．劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
15、 以下關于納稅申報的說法中，正確的有（）。
A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式
B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報
C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款
D．納稅人享受定期減稅、免稅優惠的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報
E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規定的時間進行納稅申報
16、 下列關于發票開具要求的表述中，正確的有（）。
A．如果未發生經營業務，一律不得開具發票
B．任何填開發票單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發票
C．未經稅務機關批準，任何填開發票的單位和個人一律不得拆本使用發票
D．任何單位和個人未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄或者運輸發票，更不得攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入國境
E．填開發票單位如果有特殊需要，可以自行擴大專用發票的適用范圍
17、 注冊稅務師在進行房地產開發企業土地增值稅清算時，對房地產開發企業將自行開發的商品房用于（）的，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。
A．抵債，并辦理相應產權轉移手續
B．對外投資子某食品企業，共擔風險
C．通過非營利社會團體捐贈給當地小學
D．分配給企業突出貢獻職工
E．捐贈給企業的控股公司
18、下列個人收入，屬于納稅人應按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。
A．支付給獨立董事的董事費
B．職工李某取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅
C．陳某為供貨方介紹業務，從供貨方取得的傭金
D．支付給職工的旅游費
E．供貨方給予購貨方業務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發生的費用
19、 注冊稅務師的服務范圍包括以下（）方面。
A．辦理退稅申報
B．代理稅務行政訴訟
C．稅務買粉絲
D．建賬記賬
E．企業財產損失的鑒證
20、 下列關于特別納稅調整的說法，正確的有（）。
A．外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易的，可免于準備同期資料
B．預約定價安排應由縣級以上的稅務機關受理
C．預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易
D．預約定價安排的談簽將影響稅務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年的轉讓定價調查調整
E．參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產可以在稅前扣除另行支付的特許權使用費
三、簡答題(共8題，50分。第1、2題5分，第4、6、8題6分，第3、7題7分，第5題8分)
21、 北京市力通八方公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經有關部門批準于2013年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2013年10月18日建成并投入使用，樓內配有中央空調和電梯。
經審核企業賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設施的購建成本為5000萬元，辦公樓裝修費用為1000萬元；中央空調購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專發票。根據該公司財務制度規定，中央空調和電梯單獨作固定資產核算。
假定該公司所在地規定訪房產稅的計稅余值是按房產原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產推倒重建前向主管稅務機關報送相關的證明資料， (計算房產原值時不考慮土地價格)問題：
(1)說明該辦公樓2013年度房產稅應稅和免稅的起止時間。
(2)分別說明辦公樓重建前后的房產稅計稅依據，并計算該辦公樓2013年度應納房產稅。
(3)說明辦公樓重建后企業所得稅的最低折舊年限。
(4)說明該公司購入的中央空調和電梯的進項稅額能否抵扣?
22、景山房地產公司開發一棟普通標準住宅，公司的初始銷售計劃為：房屋預計售價為1000萬元，可扣除的成本費用為800萬元，計算的增值率為：200÷800=25%，該房地產公司需要繳納土地增值稅：200×30%=60(萬元)。
買粉絲注冊稅務師之后，注冊稅務師為公司提出的方案如下：將該房屋進行簡單裝修，費用為200萬元，房屋售價增加至1 200萬元。則按照稅法規定可扣除項目增加至1000萬元，增值額為200萬元，增值率為：200÷1000=20%。根據土地增值稅相關規定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的(含20%)，免征土地增值稅。
請問：(1)企業可以降低稅收負擔的納稅籌劃方法包括哪些?
(2)注冊稅務師的這種籌劃思路屬于哪種籌劃方法，其基本原理是什么?
23、甲、乙、丙三家公司均為一般納稅人，2013年8月達成投資協議．共同組建丁公司：甲公司以其閑置的設備進行投資，該設備2004年購人．原值和計稅基礎均為150萬元，已經計提折舊98萬元，評估價值為60萬元；乙公司以其閑置的廠房投資，閑置廠房為企業于2006年購入，原值和計稅基礎均為80萬元，已經計提折舊20萬元，公允價值和評估價值均為150萬元；丙公司以40萬元現金作為投資。三方約定，乙公司每年分取15萬元的固定利潤，不承擔投資風險。(城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%)
問題：
(1)甲公司這筆投資業務需要繳納多少增值稅、城建稅、教育費附加和企業所得稅?
(2)乙公司這筆投資業務需要繳納多少營業稅、城建稅、教育費附加?
24、 某機械廠于2000年成立，2013年相關業務如下：
(1)2月初從A銀行借入資金1000萬元用于彌補日常經營的資金缺口，借款期為兩年，按季度預提的財務費用金額為25萬元。
(2)6月為擴大生產經營，