一般貿易出口退稅詳細流程:
一 自貨物出口后90天內必須向稅務局申報出口退稅
二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括:
關單、增票、Invoice、銀行水單
步驟:
1、 收到增票后,在發票認證前將發票信息與報關單信息進行核對,品名、數量、單位必須完全一樣;
2 、將發票進行認證,認證后在發票抵扣聯背面加蓋“已認證”章,并寫上日期;
3 、收齊發票抵扣聯和報關單后,對其分別進行進項和出口編號;
4、 將進項和出口數據錄入“外貿企業出口退稅申報系統”
一般貿易出口退稅
一般貿易出口退稅
5 、按照出口報關單情況自制Invoice,Packing List并加蓋條形章;
6、 按照要求將關單、增票抵扣聯、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊(共4冊);
7 、將4冊資料送至稅務局,并將正式申報數據用U盤拷給稅務局工作人員;
8 、后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況,和戶管員緊密聯系,對存在異常情況的,及時聯系解決,如稅務局要求函調的,及時提交相關資料,并跟蹤處理進程。
9、 退稅申報后,將當次申報數據進行分項目匯總入總統計表,且在15天做好退稅資料的備案工作,備案資料包括:關單、Invoice、Packing List、提單、場站收據,且應自制目錄。
1、退稅不同:
進料加工沒有退稅,但因進料加工的產品有些料是非保稅的,所以只是一件產品中的非保稅的部分計算退稅。一般貿易出口有退稅。
進料加工貿易的進口料件是免稅的,雖然進料加工貿易出口貨物也可以按一般貿易一樣申報退稅,但是必須把免稅部分沖減出來(原因很簡單,進口料件沒有負擔國內稅金,所以就不能享受出口退稅);
所以進料加工貿易在計算出口退稅時要多計算兩個抵減額,一個是免抵退稅抵減額(就是用進料計稅金額*退稅率)和不得免征和抵扣稅額抵減額(用進料計稅金額*征退稅率之差)。
2、計算種類不同:
進料加工貿易方式的計算退稅出口企業在申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》時,有兩種辦法:一是購進計算法;二是實耗計算法。
當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格FOB ×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)
一般貿易出口退稅的計算:
都是按照出口產品的退稅率計算的,沒有什么區別