一般貿易出口要交稅。對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物,除國家明確規定不予退(免)稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外,都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍,均應予以退還已征增值稅和消費者稅或免征應征的增值稅和消費稅。可以退免稅的出口貨物一般應具備以下四個條件:
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
2、必須是報關離境的貨物;
3、必須是在財務上作銷售處理的貨物;
4、必須是出口收匯并已核銷的貨物;
下列企業出口的貨物,除另有規定外,給予免稅但不退稅:
1、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物;
2、外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口,免稅但不退稅;
3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的,免稅但不退稅。
法律依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條
法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
稅收是國家機器運轉的基本保障,我們的生活當中處處都需要和稅打交道的。對于出口環節,自然也是需要繳納稅款的。
一般貿易出口要交稅嗎?
一般貿易出口需要交稅。出口貿易涉及的稅主要是增值稅和關稅。
1、增值稅
在商品流通的過程中,是需要繳納稅款的。營改增完成以后,企業發生銷售行為時,需要交的稅一般指的就是增值稅。
增值稅對于出口貿易公司而言,也是比較重要的一種稅。
2、關稅
一般情況下,貿易公司出口貨物除了需要繳納增值稅,更需要繳納關稅。關稅對于出口貿易的開展,起著決定性的作用。
關稅的具體稅率,和企業出口商品的種類有直接的關系。如果企業可以獲得比較好的稅收優惠,對于企業走出國門將會具有積極的意義。
出口退稅什么意思?
大家在工作中,即使沒有接觸過出口貿易,也一定聽說“出口退稅”。但是,你對于出口退稅真的了解嗎?
從字面意思我們也能知道,出口退稅主要發生在出口貿易的環節。而退的稅主要指的就是增值稅。
由于增值稅屬于間接稅,在流轉的過程中企業需要繳納相應的稅款。而在出口退稅的政策下,企業在流通環節或者生產環節繳納的稅款可以退還給企業。
當然,企業想要獲得出口退稅的資格,也需要自己的銷售的產品符合國家的有關規定才可以。
也就是說,企業經營的類型如果是國家鼓勵的行業,當然可以獲出口退稅的資格;如果企業經營的是國家限制的行業,不僅不能獲得稅收優惠,還會被重點監督的。
出口免、抵、退稅是什么意思?
出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計算方式。這里面主要包括兩種情況:
1、免、退稅
如果出口企業只是外貿公司,自己不進行生產。企業只是把外購的貨物用于出口。
在這個時候,外貿企業要是符合出口退稅的政策,不僅可以把出口商品的銷售稅額給免了,還能退回繳納的進項稅額。
所以,對于單純的外貿公司而言,出口退稅涉及的只是免、退稅。單純外貿公司的免、退稅,還是很好計算的。因為銷售直接免了,其實只是涉及退的問題。
2、免、抵、退稅
外貿公司不僅外銷也會內銷,有的時候外貿公司的產品更是自己生產的。對于生產企業來說,出口退稅涉及的環節就要多了。
而免、抵、退稅,就是對生產企業來說的。免,自然就是免征銷售環節的銷售稅。而抵指得就是,生產企業可以先用生產環節的進項稅額,抵減內銷環節的銷項稅額。
我們要知道,生產企業只對出口部分進行出口退稅,而內銷部分是需要正常納稅的。
最后的退稅就是說,如果企業外銷環節需要退的稅比內銷部分需要繳納的稅還多,對于沒有抵扣完的部分,需要退給企業。
需要。
所有銷售流通環節,都是要征稅的。 出口和內銷的產品都一樣有17%的增值稅。只是出口產品有個國家鼓勵出口的退稅政策,所以在不同退稅率的情況下,我們就簡單的描述綜合稅賦率的時候,就說不用交稅,應按規定申請退稅,國稅機關審核通過以后可以辦理退稅。
如果出口產品屬于國家規定不能享受退稅的產品,則應視同內銷征收增值稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。
擴展資料:
稅務:
一般貿易出口退稅詳細流程:
一 自貨物出口后90天內必須向稅務局申報出口退稅
二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括:
關單、增票、Invoice、銀行水單
步驟:
1、 收到增票后,在發票認證前將發票信息與報關單信息進行核對,品名、數量、單位必須完全一樣;
2 、將發票進行認證,認證后在發票抵扣聯背面加蓋“已認證”章,并寫上日期;
3 、收齊發票抵扣聯和報關單后,對其分別進行進項和出口編號;
4、 將進項和出口數據錄入“外貿企業出口退稅申報系統”
一般貿易出口退稅
一般貿易出口退稅
5 、按照出口報關單情況自制Invoice,Packing List并加蓋條形章;
6、 按照要求將關單、增票抵扣聯、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊(共4冊);
7 、將4冊資料送至稅務局,并將正式申報數據用U盤拷給稅務局工作人員;
8 、后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況,和戶管員緊密聯系,對存在異常情況的,及時聯系解決,如稅務局要求函調的,及時提交相關資料,并跟蹤處理進程。
9、 退稅申報后,將當次申報數據進行分項目匯總入總統計表,且在15天做好退稅資料的備案工作,備案資料包括:關單、Invoice、Packing List、提單、場站收據,且應自制目錄。
一、進口關稅稅款的計算
計算進口關稅稅款的基本公式是:
進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率
在計算關稅時應注意以下幾點:
1.進口稅款繳納形式為人民幣。
2.完稅價格金額計算到元為止,元以下四舍五入。
3.一票貨物的關稅稅額在人民幣50元以下的免稅。
二、進口增值稅的計算
進口增值稅計算公式 :
進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率
我國稅法規定,納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額
組成計稅價格和應納稅額計算公式為:
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
應納稅額=組成計稅價格x稅率
擴展資料:
進口稅:
1、定義:
由于世界各國所征收的關稅大多采用這種稅,所以國際上通常所稱關稅或國際關稅協定,國際關稅談判所指的關稅,一般均指進口稅。
2、分類
一般進口稅主要可分為最惠國稅和普通稅。
3、意義
征收進口稅,可以增加進口貨物成本,削弱其在進口國市場的競爭能力,保護進口國商品的生產和經濟的發展。
4、現狀
法律分析:具體情況具體分析。增值稅是國內稅,不管是否出口,都必須要交的。當然出口后,國家會按一定比例返還,這就是出口退稅。關稅要看成交方式。如果是EXW,那么出口方不需承擔出口關稅及進口國的進口關稅。如果是FCA/FAS/FOB/CFR/CPT/CIF/CIP/DDU等成交方式,出口方需要承擔出口關稅,但不需要承擔進口國的進口關稅。如果是DDP的話,出口方需要承擔出口關稅及進口國的進口關稅。
法律依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理,規范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅